同學你好 在進行企業所得稅的匯算清繳時，關于工資薪金的處理，主要遵循《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）的相關規定。根據這一公告，企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。 如果你在12月計提了工資，但在次年2月份（即匯算清繳之前）實際發放了這筆工資，那么這筆工資薪金是可以在企業所得稅稅前扣除的。