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北京豪士櫥柜有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。現銷售一批價值為1130萬元（含稅價，涉及的進項稅額為50萬元）的櫥柜給北京瑞隆商貿有限公司，運送該批櫥柜需另收運費32.7萬元（含稅價）。對于運費的收取方式有兩套方案可供選擇： 方案1：由承運人向北京豪士櫥柜有限公司開具增值稅專用發票，公司將運費并入銷售額中。（公司目前做法。） 方案2：由承運人向北京瑞隆商貿有限公司直接開具增值稅專用發票，公司代墊。 注：承運人為一般納稅人，計算結果保留兩位小數。 請從節稅角度幫助企業進行納稅籌劃
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您好，采用方案二能有效節省稅收成本。
理由，運費開給瑞隆商貿公司，豪士櫥柜需要交的增值稅為1130/1.13*0.13-50=80按照80萬元計算的城建教育費附加及地方教育費附加
如果將運費并入銷售額中需要繳納的增值稅(1130+32.7)/1.13*0.13-50-2.7=81.06，然后再按照81.06計算稅金及附加
上述兩種情況對比還是方案二能節省增值稅1.06以及相應的稅金及附加
2024 04/01 10:04
m964293318 
2024 04/01 10:12
方案一和方案二的計算過程都想要
孔娜老師 
2024 04/01 10:23
您好，方案一，北京豪士櫥柜如果是商貿企業是混合銷售，混合銷售是按照主業銷售貨物繳納增值稅。要將貨物的銷售額和運輸加在一起按照13%的稅率繳納增值稅，銷項是(1130+32.7)/1.13*13%=133.76，進項稅額是50+32.7/1.09*0.09=52.7。需要繳納的增值稅為133.76-52.7=81.06萬元，按照81.06計算稅金及附加
方案二：北京豪士櫥柜有限公司如果是將運費發票開給北京瑞隆商貿有限公司公司。北京豪士櫥柜有限公司繳納的銷項稅1130/1.13*0.13=130，進項稅50.繳納的增值稅130-50=80萬元。按照80萬元計算稅金及附加
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