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老師,現在就有一個關于稅法的問題,在計算農產品抵扣進項的時候什么時候要價稅分離,什么時候直接乘以稅率

84784948| 提問時間:2024 04/02 10:49
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 1.當計算可抵扣進項稅額時,直接用買價×扣除率。 2.當計算農產品的進項稅額轉出時,是先還原買價,先÷(1-扣除率),再×扣除率計算。 農業生產者銷售自產的農產品是免征增值稅的,所以買價中是不含增值稅的,但是對于購貨方來講,如果不能夠抵扣進項稅額,就不算是真正的優惠政策,因此一般情況下,國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣。因此計入農產品的賬面成本=買價×(1-扣除率),做進項稅額轉出處理時,首先要還原買價,買價=賬面成本÷(1-扣除率),轉出的進項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷(1-扣除率)×扣除率。所以說,這里÷(1-扣除率)就是為了還原計算最初的買價。 3.上面說的是一般的計算抵扣進項稅額的處理,是核定抵扣農產品進項稅額(以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人),這里法規直接規定計算公式的,與一般企業購進農產品抵扣進項稅額相區分。 納稅人購進農產品直接銷售的,進項稅額按照以下方法核定扣除: 當期允許抵扣農產品進項稅額=當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價×扣除率/(1+扣除率)
2024 04/02 10:51
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