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給來貨螺絲涂膠(附著于螺絲表面),作用:涂膠后的螺絲會防松防漏,屬于銷售貨物還是提供勞務?

笨笨| 提問時間:2024 05/20 10:58
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微微老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,稅務師
您好,這個應該是屬于加工勞務
2024 05/20 11:00
笨笨
2024 05/20 14:04
依增值稅暫行條例實施細則第二條:條例第一條所稱貨物,是指有形動產,包括電力、熱力、氣體在內;條例第一條所稱加工,是指受托加工貨物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造貨物并收取加工費的業務。 我司狀況:客戶提供螺絲 ,我們用自己研發的膠(高分子材料有專利)+工藝,將膠涂抹于螺絲上起到防松防漏作用,所以我認為我司出售的應該是膠(有形動產),不屬于勞務加工 您回復屬于加工勞務原因?
微微老師
2024 05/20 15:04
你好,對方不是提供了主要原料螺絲嗎?你不是在原料上進行加工嗎(涂膠)
笨笨
2024 05/20 15:36
老師, 我們不是對螺絲本身形態進行加工,是將我司的產品涂在螺絲上,所以對這項交易目的來說,我們公司的膠也是主要原材料,沒有這個膠,這項交易的目的就達不到,所以我才認為屬于銷售膠這個貨物,可以這樣理解嗎?
微微老師
2024 05/20 15:40
你好,單純銷售膠,是不會幫忙涂上去的呢。你涂這個動作是否可以理解為加工的呢。
笨笨
2024 05/20 15:57
可以理解為:出售膠是主要,加工為次要,但是沒辦法明確分開,所有全部以銷售貨物?
微微老師
2024 05/20 15:59
您好,我個人認為是加工勞務,如您還有疑惑,建議咨詢當地稅務機關,以稅務機關為的回復為準。
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