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租賃做了使用權資產和租賃負債這部分有稅會差異,我在匯算清繳填哪一類?

84784998| 提問時間:2024 05/30 15:27
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 1.識別稅會差異:使用權資產和租賃負債在會計處理上,會按照新租賃準則的規定進行確認和計量。而在企業所得稅的處理上,仍需要區分經營租賃和融資租賃兩種類型,分別進行稅前扣除。這兩種處理方式之間的差異,就構成了稅會差異。 2.稅會差異處理:對于使用權資產和租賃負債產生的稅會差異,你可以通過會計計提發票的方式進行調整。例如,假設企業在購買房屋的交易中,以租金形式收取1000元,年利率6%,年底付款,稅率25%。會計處理上,你會將使用權資產和租賃負債分別計入賬務。而在稅務處理上,你需要根據稅法規定進行稅前扣除。產生的稅會差異(如1000元*25%=250元)需要在匯算清繳時進行調整。 3.匯算清繳填報:在進行企業所得稅匯算清繳時,你需要在相關的申報表中填報這些稅會差異。具體來說,你可能需要在“納稅調整增加額”或“納稅調整減少額”等相關欄目中,填報由于使用權資產和租賃負債產生的稅會差異。 4.保留相關資料:在處理稅會差異和進行匯算清繳時,你需要保留相關的會計資料和稅務資料,以備稅務機關的查驗。
2024 05/30 15:35
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