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本題中：“按規(guī)定甲公司開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除”這句話中，前提是“開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用”，而2X21年7-12月的攤銷24萬元，是在研發(fā)活動已經(jīng)結束、形成無形資產(chǎn)后的費用，不屬于研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)費用，也可以按100%加計扣除嗎？
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您好，形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
也就是按照無形資產(chǎn)在正常攤銷的基礎上在多攤銷賬面價值的200%計算攤銷額。
這個和費用化的加計計算方法不一樣。
2024 06/08 17:30
xxl8001 
2024 06/08 23:17
請對照圖片中題目的意思：按規(guī)定甲公司開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除”
按這句話說的加計扣除，是針對研發(fā)活動中發(fā)生的費用，而形成無形資產(chǎn)后的攤銷，按這句話的意思，還需要加計扣除嗎？
cindy趙老師 
2024 06/08 23:23
這句話是針對費用化的部分可以加計100%。沒有提到資本化的部分。
xxl8001
2024 06/08 23:29
這句話說的加計扣除，是針對研發(fā)活動中發(fā)生的費用，而形成無形資產(chǎn)后的攤銷，也是費用化的，但是按這句話的意思，還需要加計扣除嗎？
cindy趙老師
2024 06/08 23:33
費用化就是直接計入利潤表的研發(fā)費用支出。形成無形資產(chǎn)的攤銷加計表述是無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷
形成無形資產(chǎn)的加計不會表述成費用化。
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