1)境內(nèi)的應(yīng)稅收入（不含技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得）=5000 萬元。 (2)國債利息收入免稅，買賣國債收益應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 800 萬元，500 萬元以內(nèi)免稅，超過部分減半征收。所以投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(800-500)×50%×25%=37.5（萬元）。 (3)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5000×15%=750（萬元），實(shí)際發(fā)生 45 萬元，可全額扣除。 (4)允許稅前扣除的研究費(fèi)用 150 萬元可全額扣除，無形資產(chǎn)攤銷額=50÷10=5（萬元），允許稅前扣除的開發(fā)費(fèi)用=50+5=55（萬元）。 (5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1：5000×5‰=25（萬元），扣除限額 2：50×60%=30（萬元），取較低者 25 萬元，實(shí)際發(fā)生 50 萬元，允許稅前扣除 25 萬元。 (6)境外分公司分回利潤還原成稅前利潤=90÷(1-30%)=128.57（萬元），境外所得的應(yīng)納稅額=128.57×30%=38.57（萬元），抵免限額=128.57×25%=32.14（萬元），可抵免 32.14 萬元。 (7)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額=5000-2000-370-300+（50-25）-1.8-25-55=2263.2（萬元），應(yīng)納所得稅稅額=2263.2×25%+37.5-32.14=563.66（萬元）。 參考一下吧