在計算不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額時，公式中的“當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額”應(yīng)取增值稅附表一中“免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)的金額”。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額。對于兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額的情況，需要按照公式計算：不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額。 在實際操作中，具體的銷售額取值和計算方法可能會因企業(yè)的具體情況和稅務(wù)政策的要求而有所不同。建議你在進(jìn)行相關(guān)計算和申報時，嚴(yán)格按照稅務(wù)部門的規(guī)定執(zhí)行，或者咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問，以確保計算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。 例如，某生產(chǎn)企業(yè)在6月1日至6月12日期間，增值稅附表一中“免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)的金額”為X元，當(dāng)期全部銷售額為Y元，當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額為Z元。那么，不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額=Z×（X÷Y）。 假設(shè)該員工所在的生產(chǎn)企業(yè)6月1日至6月12日期間，增值稅附表一中“免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)的金額”為30000元，當(dāng)期全部銷售額為50000元，當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額為10000元。則不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額=10000×（30000÷50000）=6000元。 該員工6月1日至6月12日實際出勤7個工作日，其中含4天雙休和1天法定假期，雙休日本身不計薪，而法定節(jié)假日是計薪的。日工資為：月工資÷21.75。應(yīng)發(fā)工資為：日工資×（7 + 1），即月工資÷21.75×8。但由于存在不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，需要在計算時予以考慮，具體的工資計算可能會受到影響，