《廣告公司財務管理制度》 一、總則 1.目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的順利開展，根據國家相關法律法規及公司章程，結合公司實際情況，制定本制度。 2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。 二、財務管理體制 1.財務組織架構公司設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。 2.財務決策機制重大財務決策需經公司管理層集體討論決定，如投資決策、融資決策、資產處置等。 三、資金管理 1.資金預算管理（1）公司實行資金預算管理制度，各部門根據業務計劃編制資金預算，經財務部門審核、管理層審批后執行。（2）定期對資金預算執行情況進行分析和評估，及時調整預算偏差。 2.現金及銀行存款管理（1）嚴格遵守現金管理制度，核定庫存現金限額，超過限額的現金及時送存銀行。（2）加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表。（3）嚴禁坐支現金、白條抵庫等違規行為。 3.資金籌集管理（1）根據公司發展戰略和資金需求，合理選擇融資渠道和方式，如銀行貸款、股權融資等。（2）進行融資成本分析和風險評估，確保融資活動的合理性和安全性。 4.資金使用管理（1）嚴格資金支付審批程序，按照審批權限和流程進行款項支付。（2）加強對預付款項和應收賬款的管理，定期清理往來款項，減少資金占用。 四、成本費用管理 1.成本核算方法（1）根據廣告業務特點，確定成本核算對象和成本項目，采用合理的成本核算方法，如項目成本法、作業成本法等。（2）準確歸集和分配直接成本和間接成本，確保成本核算的準確性。 2.成本控制措施（1）建立成本控制目標和指標體系，對廣告制作成本、人工成本、營銷費用等進行重點監控。（2）加強對原材料采購、設備租賃、外包服務等成本的控制，通過招標、比價等方式降低采購成本。（3）優化業務流程，提高工作效率，降低運營成本。 3.費用報銷管理（1）制定費用報銷標準和審批流程，規范各類費用的報銷行為。（2）嚴格審核費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性，杜絕不合理費用的報銷。（3）對差旅費、業務招待費、辦公費等重點費用進行專項管理。 五、收入管理 1.收入確認原則按照國家會計準則和公司會計政策，根據廣告業務的完成進度和收入實現條件，合理確認收入。 2.廣告業務收入管理（1）加強對廣告合同的管理，明確合同金額、收款方式、收款時間等條款。（2）及時跟蹤廣告業務進展情況，確保收入按時足額入賬。（3）對逾期未收款的項目，采取有效的催收措施，降低壞賬風險。 3.其他收入管理對其他業務收入，如廣告位出租收入、廢舊物資處理收入等，進行規范管理，及時確認和入賬。 六、資產管理 1.固定資產管理（1）建立固定資產臺賬，對固定資產的購置、折舊計提、清查盤點、處置等進行全過程管理。（2）定期對固定資產進行清查盤點，確保資產的安全完整。（3）嚴格固定資產處置審批程序，提高資產使用效益。 2.存貨管理（1）加強對廣告制作材料、宣傳用品等存貨的采購、入庫、出庫管理，建立存貨明細賬。（2）定期進行存貨盤點，合理確定存貨儲備量，避免積壓和浪費。 3.應收賬款管理（1）建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限。（2）加強應收賬款的核算和對賬工作，定期分析應收賬款賬齡，采取有效的催收措施。（3）計提壞賬準備，合理估計壞賬損失。 4.無形資產和其他資產的管理對公司的無形資產（如商標權、專利權等）和其他資產進行有效管理，確保資產的價值和權益。 七、財務報告與財務分析 1.財務報告編制（1）按照國家會計準則和公司會計政策，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。（2）確保財務報表的真實、準確、完整，及時報送管理層和相關部門。 2.財務分析（1）建立財務分析指標體系，定期對公司的財務狀況、經營成果、現金流量等進行分析。（2）通過財務分析，為公司管理層提供決策支持，發現問題及時提出改進建議。 八、稅務管理 1.稅收政策研究及時了解和掌握國家稅收政策的變化，合理進行稅收籌劃，降低稅務風險。 2.納稅申報和稅款繳納（1）按照稅法規定，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報和稅款繳納。（2）加強對增值稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種的管理。 3.發票管理（1）建立健全發票管理制度，規范發票的領購、開具、保管和核銷。（2）嚴格審核發票的真實性、合法性，杜絕虛開發票等違法行為。 九、財務監督與審計 1.內部財務監督（1）建立內部財務監督機制，財務部門對公司的經濟活動進行日常監督和檢查。（2）加強對財務審批、資金收付、成本費用核算等關鍵環節的監督。 2.外部審計配合積極配合外部審計機構的審計工作，提供真實、完整的財務資料和信息。 3.財務違規處理對違反財務管理制度的行為，視情節輕重給予相應的處罰，構成犯罪的依法追究刑事責任。 十、附則 1.本制度由公司財務部門負責解釋。 2.本制度自發布之日起施行，如有修訂，另行通知。