應交所得稅等于會計準則下的利潤總額?可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異，然后乘以所得稅稅率為應交所得稅。所以遞延所得稅資產和負債?所得稅＝可抵扣暫時性差異和應納稅所得額差異。

遞延所得稅資產就是會計和稅法計量不同產生的差異，站在企業的角度，當期不允許扣除以后允許扣除，長生了一項資產。

遞延所得稅負債就是會計和稅法計量不同產生的差異，站在企業的角度，當期不需要繳納企業所得稅以后繳納企業所得稅，長生了一項負債。

老師第一問還是沒看明白，怎么轉換的

遞延所得稅資產或者負債就是用可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異計算的。