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最后一題的第(4)小題再講一下吧

m296278688| 提問時間:2024 09/06 11:31
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一、調整分錄 對乙公司固定資產公允價值與賬面價值差異的調整: 固定資產公允價值高于賬面價值?500?萬元(1300?-?800),每年應多計提折舊?100?萬元(500÷5)。 借:固定資產?——?原價?500 貸:資本公積?500 借:管理費用?100 貸:固定資產?——?累計折舊?100 對內部交易(甲公司向乙公司銷售產品)的調整: 內部交易未實現利潤為?240?萬元?[(600?-?400)×(1?-?40%)]。 借:營業收入?600 貸:營業成本?600 借:營業成本?240 貸:存貨?240 二、抵銷分錄 長期股權投資與子公司所有者權益的抵銷: 乙公司調整后的所有者權益?=?7000?+?500?-?100?+?1100?+?500(其他權益工具投資公允價值上升)=9000?萬元。 甲公司長期股權投資成本為?600?萬元,享有乙公司所有者權益份額為?7200?萬元(9000×80%)。 借:股本?2500 資本公積?1500(1000?+?500) 盈余公積?460(350?+?1100×10%) 未分配利潤?——?年末?4540(3150?+?1100?-?100?-?1100×10%) 貸:長期股權投資?7200 少數股東權益?1800(9000×20%) 投資收益與子公司利潤分配的抵銷: 乙公司當年實現凈利潤?1100?萬元,調整后的凈利潤為?1000?萬元(1100?-?100)。 甲公司投資收益為?800?萬元(1000×80%)。 借:投資收益?800 少數股東損益?200(1000×20%) 未分配利潤?——?年初?3150 貸:提取盈余公積?110 未分配利潤?——?年末?4540
2024 09/06 11:34
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