（1）編制業(yè)務(wù)分錄： 8 月 30 日支付廠部辦公費： 借：管理費用 100 貸：庫存現(xiàn)金 100 8 月 31 日從銀行提取現(xiàn)金： 借：庫存現(xiàn)金 23000 貸：銀行存款 23000 8 月 31 日購買原棉： 借：原材料 20000 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1800（20000×9%） 貸：庫存現(xiàn)金 21800 8 月 31 日計提借款利息： 借：財務(wù)費用 — 短期借款利息 500 — 長期借款利息 20000 貸：應(yīng)付利息 20500（本題不涉及現(xiàn)金收付，不影響現(xiàn)金日記賬） 8 月 31 日現(xiàn)金清查轉(zhuǎn)銷多余現(xiàn)金： 借：待處理財產(chǎn)損溢 80 貸：營業(yè)外收入 80（本題不涉及現(xiàn)金收付，不影響現(xiàn)金日記賬） 8 月 31 日報銷補足定額備用金： 借：管理費用 1200 貸：庫存現(xiàn)金 1200 8 月 31 日支付職工技術(shù)培訓(xùn)費： 借：管理費用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 結(jié)賬時，在最后一行 “摘要” 欄注明 “本月合計”，分別計算本月借方發(fā)生額總和、貸方發(fā)生額總和，結(jié)出期末余額。本題中，借方發(fā)生額總和為 23000 + 530 = 23530 元，貸方發(fā)生額總和為 100 + 21800 + 1200 + 800 = 23900 元，期末余額為 -150 元