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問題已解決

甲、乙公司與產(chǎn)品相關(guān)的增值稅稅率均為13%,甲公司以一批A產(chǎn)品換取乙公司的生產(chǎn)用設(shè)備B。A產(chǎn)品的成本為350萬元,公允價(jià)值為400萬元(等于計(jì)稅價(jià)格),消費(fèi)稅稅率5%;B設(shè)備的原價(jià)為420萬元,已計(jì)提折舊80萬元,公允價(jià)值為350萬元(等于計(jì)稅價(jià)格)。乙公司支付給甲公司8.5萬元,另為換入產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)5萬元。雙方交換后保持資產(chǎn)的使用狀態(tài),假設(shè)該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求:(1)計(jì)算甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值和交換損益(2)編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄(3)計(jì)算乙公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值和交換損益(4)編制乙公司的會(huì)計(jì)分錄

84785040| 提問時(shí)間:2024 09/20 17:39
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2024 09/20 17:53
暖暖老師
2024 09/20 19:18
(1) - 甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值: - 換入設(shè)備 B 的入賬價(jià)值 = 400(換出資產(chǎn)公允價(jià)值)+400×13%(增值稅銷項(xiàng)稅額)-350×13%(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)-8.5(收到的補(bǔ)價(jià))=400 + 52 - 45.5 - 8.5 = 402(萬元)。 - 甲公司交換損益: - 交換損益 = 400(換出資產(chǎn)公允價(jià)值)- 350(換出資產(chǎn)賬面價(jià)值)-400×5%(消費(fèi)稅)=400 - 350 - 20 = 30(萬元)。 (2)甲公司會(huì)計(jì)分錄: - 借:固定資產(chǎn)——設(shè)備 B 402 銀行存款 8.5 貸:主營業(yè)務(wù)收入 400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)52(400×13%) - 借:主營業(yè)務(wù)成本 350 貸:庫存商品——A 產(chǎn)品 350 - 借:稅金及附加 20(400×5%) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 20 (3) - 乙公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值: - 換入 A 產(chǎn)品的入賬價(jià)值 = 350(換出資產(chǎn)公允價(jià)值)+350×13%(增值稅銷項(xiàng)稅額)-400×13%(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)+8.5(支付的補(bǔ)價(jià))+5(運(yùn)費(fèi))=350 + 45.5 - 52 + 8.5 + 5 = 361(萬元)。 - 乙公司交換損益: - 交換損益 = 350(換出資產(chǎn)公允價(jià)值)-(420 - 80)(換出資產(chǎn)賬面價(jià)值)=350 - 340 = 10(萬元)。 (4)乙公司會(huì)計(jì)分錄: - 借:固定資產(chǎn)清理 340 累計(jì)折舊 80 貸:固定資產(chǎn)——設(shè)備 B 420 - 借:庫存商品——A 產(chǎn)品 361 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)52(400×13%) 貸:固定資產(chǎn)清理 340 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45.5(350×13%) 銀行存款 13.5(8.5+5) - 借:固定資產(chǎn)清理 10 貸:資產(chǎn)處置損益 10
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