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甲、乙公司與產品相關的增值稅稅率均為13%,甲公司以一批A產品換取乙公司的生產用設備B。A產品的成本為350萬元,公允價值為400萬元(等于計稅價格),消費稅稅率5%;B設備的原價為420萬元,已計提折舊80萬元,公允價值為350萬元(等于計稅價格)。乙公司支付給甲公司8.5萬元,另為換入產品支付運費5萬元。雙方交換后保持資產的使用狀態,假設該交換具有商業實質。要求:(1)計算甲公司換入資產的入賬價值和交換損益(2)編制甲公司的會計分錄(3)計算乙公司換入資產的入賬價值和交換損益(4)編制乙公司的會計分錄

84785040| 提問時間:2024 09/20 17:39
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
你好需要計算做好了發給你
2024 09/20 17:53
暖暖老師
2024 09/20 19:18
(1) - 甲公司換入資產的入賬價值: - 換入設備 B 的入賬價值 = 400(換出資產公允價值)+400×13%(增值稅銷項稅額)-350×13%(增值稅進項稅額)-8.5(收到的補價)=400 + 52 - 45.5 - 8.5 = 402(萬元)。 - 甲公司交換損益: - 交換損益 = 400(換出資產公允價值)- 350(換出資產賬面價值)-400×5%(消費稅)=400 - 350 - 20 = 30(萬元)。 (2)甲公司會計分錄: - 借:固定資產——設備 B 402 銀行存款 8.5 貸:主營業務收入 400 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)52(400×13%) - 借:主營業務成本 350 貸:庫存商品——A 產品 350 - 借:稅金及附加 20(400×5%) 貸:應交稅費——應交消費稅 20 (3) - 乙公司換入資產的入賬價值: - 換入 A 產品的入賬價值 = 350(換出資產公允價值)+350×13%(增值稅銷項稅額)-400×13%(增值稅進項稅額)+8.5(支付的補價)+5(運費)=350 + 45.5 - 52 + 8.5 + 5 = 361(萬元)。 - 乙公司交換損益: - 交換損益 = 350(換出資產公允價值)-(420 - 80)(換出資產賬面價值)=350 - 340 = 10(萬元)。 (4)乙公司會計分錄: - 借:固定資產清理 340 累計折舊 80 貸:固定資產——設備 B 420 - 借:庫存商品——A 產品 361 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)52(400×13%) 貸:固定資產清理 340 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)45.5(350×13%) 銀行存款 13.5(8.5+5) - 借:固定資產清理 10 貸:資產處置損益 10
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