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固定資產(chǎn),企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要,可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。比如2023年企業(yè)所得稅匯算清繳期間(2024年5月31日前)沒有選擇一次性稅前扣除,但是比如2024年6月10日進(jìn)行更正申報(bào),這個(gè)時(shí)候可以選擇享受一次性稅前扣除政策嗎?

zhao_gh| 提問時(shí)間:2024 10/31 13:47
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
企業(yè)在 2024 年 5 月 31 日前沒有選擇一次性稅前扣除,以后年度不得再變更享受該政策。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要,可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。這一規(guī)定是針對(duì)單個(gè)固定資產(chǎn)而言的,即單個(gè)固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度未選擇一次性稅前扣除的,以后年度不得再通過更正申報(bào)等方式享受該項(xiàng)政策。 例如,企業(yè) 2023 年新購(gòu)進(jìn)的一項(xiàng)固定資產(chǎn),在 2024 年 5 月 31 日(2023 年企業(yè)所得稅匯算清繳期間截止日)前未選擇一次性稅前扣除,那么該項(xiàng)固定資產(chǎn)以后年度不能再變更為一次性稅前扣除。但需要注意的是,這并不影響企業(yè)其他新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)選擇享受一次性稅前扣除政策。
2024 10/31 13:49
zhao_gh
2024 10/31 13:52
您的意思是不能再享受一次性稅前扣除? 那么該項(xiàng)固定資產(chǎn)以后年度不能再變更為一次性稅前扣除。但是這個(gè)申報(bào)我理解不是以后年度呀?
樸老師
2024 10/31 13:52
同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣
zhao_gh
2024 10/31 13:59
那么該項(xiàng)固定資產(chǎn)以后年度不能再變更為一次性稅前扣除。但是這個(gè)申報(bào)我理解不是以后年度呀?但是比如2024年6月10日進(jìn)行更正申報(bào),這個(gè)時(shí)候可以選擇享受一次性稅前扣除政策。是這個(gè)意思嗎?
樸老師
2024 10/31 14:00
同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣 但是一次性扣除的匯算清繳要調(diào)增多折舊的
zhao_gh
2024 10/31 14:04
固定資產(chǎn)享受一次性扣除,主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(三)核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。這個(gè)臺(tái)賬有沒有模板?
樸老師
2024 10/31 14:06
同學(xué)你好 不好意思 我電腦上么有呢
zhao_gh
2024 10/31 15:30
因此如果想適用500萬之內(nèi)固定資產(chǎn)一次性稅前扣除,必須在2022年5月31日之前通過2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳選擇享受。這人說法是對(duì)的,還是錯(cuò)誤的?
樸老師
2024 10/31 15:30
錯(cuò)誤的 不管什么時(shí)候的一次性扣除都要在匯算清繳的時(shí)候調(diào)增多折舊的
zhao_gh
2024 10/31 15:37
因此如果想適用500萬之內(nèi)固定資產(chǎn)一次性稅前扣除,必須在2022年5月31日之前通過2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳選擇享受。如果在匯算期內(nèi)沒有選擇一次性稅前扣除,在2022年6月10日更正申報(bào)后,還能選擇享受一次性稅前扣除?
zhao_gh
2024 10/31 15:37
如果想適用500萬之內(nèi)固定資產(chǎn)一次性稅前扣除,必須在2022年5月31日之前通過2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳選擇享受。如果在匯算期內(nèi)沒有選擇一次性稅前扣除,在2022年6月10日更正申報(bào)后,還能選擇享受一次性稅前扣除?
樸老師
2024 10/31 15:37
超出了這時(shí)間了就不可以了 所以匯算清繳得調(diào)增多折舊的
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