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固定資產,企業根據自身生產經營核算需要,可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。比如2023年企業所得稅匯算清繳期間(2024年5月31日前)沒有選擇一次性稅前扣除,但是比如2024年6月10日進行更正申報,這個時候可以選擇享受一次性稅前扣除政策嗎?

zhao_gh| 提問時間:2024 10/31 13:47
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
企業在 2024 年 5 月 31 日前沒有選擇一次性稅前扣除,以后年度不得再變更享受該政策。 根據相關規定,企業根據自身生產經營核算需要,可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。這一規定是針對單個固定資產而言的,即單個固定資產在投入使用月份的次月所屬年度未選擇一次性稅前扣除的,以后年度不得再通過更正申報等方式享受該項政策。 例如,企業 2023 年新購進的一項固定資產,在 2024 年 5 月 31 日(2023 年企業所得稅匯算清繳期間截止日)前未選擇一次性稅前扣除,那么該項固定資產以后年度不能再變更為一次性稅前扣除。但需要注意的是,這并不影響企業其他新購進的固定資產選擇享受一次性稅前扣除政策。
2024 10/31 13:49
zhao_gh
2024 10/31 13:52
您的意思是不能再享受一次性稅前扣除? 那么該項固定資產以后年度不能再變更為一次性稅前扣除。但是這個申報我理解不是以后年度呀?
樸老師
2024 10/31 13:52
同學你好 對的 是這樣
zhao_gh
2024 10/31 13:59
那么該項固定資產以后年度不能再變更為一次性稅前扣除。但是這個申報我理解不是以后年度呀?但是比如2024年6月10日進行更正申報,這個時候可以選擇享受一次性稅前扣除政策。是這個意思嗎?
樸老師
2024 10/31 14:00
同學你好 對的 是這樣 但是一次性扣除的匯算清繳要調增多折舊的
zhao_gh
2024 10/31 14:04
固定資產享受一次性扣除,主要留存備查資料如下:(三)核算有關資產稅務處理與會計處理差異的臺賬。這個臺賬有沒有模板?
樸老師
2024 10/31 14:06
同學你好 不好意思 我電腦上么有呢
zhao_gh
2024 10/31 15:30
因此如果想適用500萬之內固定資產一次性稅前扣除,必須在2022年5月31日之前通過2021年度企業所得稅匯算清繳選擇享受。這人說法是對的,還是錯誤的?
樸老師
2024 10/31 15:30
錯誤的 不管什么時候的一次性扣除都要在匯算清繳的時候調增多折舊的
zhao_gh
2024 10/31 15:37
因此如果想適用500萬之內固定資產一次性稅前扣除,必須在2022年5月31日之前通過2021年度企業所得稅匯算清繳選擇享受。如果在匯算期內沒有選擇一次性稅前扣除,在2022年6月10日更正申報后,還能選擇享受一次性稅前扣除?
zhao_gh
2024 10/31 15:37
如果想適用500萬之內固定資產一次性稅前扣除,必須在2022年5月31日之前通過2021年度企業所得稅匯算清繳選擇享受。如果在匯算期內沒有選擇一次性稅前扣除,在2022年6月10日更正申報后,還能選擇享受一次性稅前扣除?
樸老師
2024 10/31 15:37
超出了這時間了就不可以了 所以匯算清繳得調增多折舊的
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