我簽的合同里面土地價是含了土地凈價和耕地占用稅的。但是耕地占用稅沒有體現出來。比如說我單位直接繳納了土地轉讓費用9000萬元給稅務（實際是土地凈價8000萬，耕地占用稅1000萬），但是合同簽訂的就是土地出讓價是9000萬。那我這1000萬要不要交契稅和印花稅

你好！契稅契稅是對土地、房屋等不動產在發生產權轉移時，由承受人繳納的一種財產稅。根據中國的相關稅法規定，契稅的計稅依據是合同中約定的成交價格（即土地出讓價）。印花稅印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。對于土地使用權轉讓合同，印花稅的計稅依據也是合同中約定的金額。問題解析土地凈價：8000萬元耕地占用稅：1000萬元土地出讓價（合同簽訂的總金額）：9000萬元根據上述信息，合同中的土地出讓價已經包含了耕地占用稅，因此總金額為9000萬元。由于合同中的土地出讓價已經包含了耕地占用稅，因此在計算契稅和印花稅時，應以合同中約定的總金額9000萬元為基數進行計算，因此，這1000萬元的耕地占用稅也需要交契稅和印花稅。

如果可以出證明1000萬是耕地占用稅。那可以不用計入相關計稅依據嗎

你好！一般不可以 根據《關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第23號)第二條第五項規定，土地使用權出讓的計稅依據包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、征收補償費、城市基礎設施配套費、實物配建房屋等應交付的貨幣以及實物、其他經濟利益對應的價款。耕地占用稅屬于取得土地使用權支付的價款的一部分，因此應當計入契稅的計稅依據。 此外，耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人征收的稅，它屬于特定的財產稅，并非流轉稅或經常發生的稅種。其計稅依據是納稅人實際占用的耕地面積，采用定額稅率，從量計征，一次性征收。由于耕地占用稅是在特定環節（占用耕地環節）征收的，并且通常是一次性發生，因此不將其計入企業的稅金及附加，而是直接計入相關的資產成本，如“在建工程”等科目。 綜上所述，即使能夠出證明1000萬是耕地占用稅，這筆費用仍然需要計入契稅等相關稅費的計稅依據中。

什么情況下是不用計入的呢

你好！及特殊情況需要和稅務局溝通后才可以

**情形一**：如果耕地占用稅是由***繳納的，那么該稅作為**收儲成本已經納入了土地出讓金。在這種情況下，計稅依據不用加上耕地占用稅。對這個情形我有個疑問。像我單位這種情況。雖然說耕地占用稅是****繳納的。但是最后實際是由我單位承擔的，算在了土地價款里面。按我們剛剛解答不也還是要計入契稅計稅依據嗎？

你好！在您的情況下，即使耕地占用稅是由***繳納的，并且已經納入了土地出讓金中，但在計算契稅時，仍然需要將耕地占用稅計入計稅依據。這是因為根據《關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第23號)第二條第五項的規定，土地使用權出讓的計稅依據包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、征收補償費、城市基礎設施配套費、實物配建房屋等應交付的貨幣以及實物、其他經濟利益對應的價款。 具體來說，耕地占用稅作為取得土地使用權的成本之一，即使已經包含在土地出讓金中，也需要在計算契稅時將其單獨考慮并計入計稅依據。這是因為耕地占用稅是在特定環節（占用耕地環節）征收的，并且通常是一次性發生，因此不將其計入企業的稅金及附加，而是直接計入相關的資產成本，如“在建工程”等科目。然而，在計算契稅時，需要將耕地占用稅從土地出讓金中分離出來，并單獨計入計稅依據。 此外，需要注意的是，契稅的計稅依據是合同中約定的土地價格，即9000萬元。如果耕地占用稅已經包含在這個價格中，那么在計算契稅時，就需要將耕地占用稅從總價格中分離出來，并按照分離后的價格來計算契稅。 綜上所述，即使耕地占用稅已經納入了土地出讓金中，但在計算契稅時，仍然需要將耕地占用稅計入計稅依據。如果您對此有任何疑問或不確定如何操作，建議咨詢專業的稅務顧問或會計師以確保合規性和準確性。