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問題已解決

甲公司于2023年1月1日用銀行存款6000萬元取得乙公司80%的股權,合并前,甲、乙公司不存在關聯方關系。合并日乙公司的賬面凈資產為7000萬元(有實資產和負債的公允價值與賬面價值相同),其中股本為3000萬,資本公積1000萬,盈余公積1600萬,未分配利潤1400萬。2023年甲公司與乙公司有關交易事項如圖所示,其問題應該如何解答?

m70807166| 提問時間:2024 11/25 23:02
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
成本法轉權益法調整分錄 - 按乙公司凈利潤調增長投: 借:長期股權投資——乙公司 1600(2000×80%) 貸:投資收益 1600 - 按乙公司派現調減長投: 借:投資收益 800(1000×80%) 貸:長期股權投資——乙公司 800 內部交易抵銷分錄 - 商品銷售: 未實現內部銷售利潤=(1000×(1 - 60%))×(1 - 25%) = 300萬元 借:營業收入 1000 貸:營業成本 800 存貨 300 - 債權債務: 借:應付賬款 2000 貸:應收賬款 2000 - 固定資產交易: 借:營業收入 2000 貸:營業成本 1400 固定資產——原價 600 多計提折舊=(2000÷5 - 1400÷5)=120萬元 借:固定資產——累計折舊 120 貸:管理費用 120 合并報表抵銷分錄 - 抵銷長投與子公司權益: 借:股本 3000 資本公積 1000 盈余公積 1800 未分配利潤 2200 商譽 400(6000 - 7000×80%) 貸:長期股權投資——乙公司 6800(6000 + 1600 - 800) 少數股東權益 1600(8000×20%) - 抵銷投資收益與利潤分配: 借:投資收益 1600 少數股東損益 400(2000×20%) 未分配利潤——年初 1400 貸:提取盈余公積 200 對所有者的分配 1000 未分配利潤——年末 2200 - 抵銷債券利息收支: 借:投資收益 32(2000×200×8%÷10000) 貸:財務費用 32
2024 11/26 03:02
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