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全資母子公司(非房企)之間轉(zhuǎn)讓土地需要繳納土地增值稅么?

maiamai002| 提問時間:2024 12/18 22:49
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職稱:中級會計師
你好!全資母子公司(非房企)之間轉(zhuǎn)讓土地是否需要繳納土地增值稅,主要取決于**轉(zhuǎn)讓的方式和具體情況**。 一、無償劃轉(zhuǎn)的情況 - **免征條件**:根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第二條,“條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其他附著物并取得收入,是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。”因此,如果是母子公司之間以無償劃轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)讓土地,且符合上述規(guī)定,那么通常不需要繳納土地增值稅。 - **特殊情況**:需要注意的是,雖然無償劃轉(zhuǎn)在一般情況下不征收土地增值稅,但具體還需根據(jù)當?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定執(zhí)行。例如,某些地方可能有特定的優(yōu)惠政策或補充規(guī)定。 二、有償劃轉(zhuǎn)的情況 - **應稅情形**:如果母子公司之間是以有償方式轉(zhuǎn)讓土地,即存在交易金額,那么這種轉(zhuǎn)讓行為通常需要繳納土地增值稅。因為有償轉(zhuǎn)讓明顯屬于“以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為”,符合土地增值稅的征稅范圍。 - **稅收優(yōu)惠**:然而,在某些特定情況下,如企業(yè)改制重組過程中涉及的土地轉(zhuǎn)讓,可能享受免征或暫不征收土地增值稅的優(yōu)惠政策。但這些優(yōu)惠通常有嚴格的條件限制,如必須屬于整體改制、不改變原企業(yè)的投資主體等。 綜上所述,全資母子公司(非房企)之間轉(zhuǎn)讓土地是否需要繳納土地增值稅,需根據(jù)具體的轉(zhuǎn)讓方式和當?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定來確定。建議企業(yè)在進行此類交易前,咨詢當?shù)囟悇?wù)部門獲取準確的稅務(wù)指導。
2024 12/18 22:52
maiamai002
2024 12/18 22:58
母公司所持有的土地價值1000萬,轉(zhuǎn)給全資子公司,作為全資子公司的注冊資本金1000萬,這種需要繳納土地增值稅么?
QQ老師
2024 12/18 23:24
你好!母公司將價值1000萬的土地作為注冊資本金轉(zhuǎn)讓給全資子公司,需要繳納土地增值稅。
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