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問題已解決

您好老師,分公司和總公司,總公司進項大于銷項,合并報稅之后,分公司上交稅金給總公司,會有差額,這個差額怎么做賬?

78127375| 提問時間:2024 12/25 10:08
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
總公司角度 收到稅金時 若收到金額小于應上交金額: 借:銀行存款(實際收到)、其他應收款 - 分公司(差額);貸:應交稅費(應上交金額)。 若收到金額大于應上交金額: 借:銀行存款;貸:應交稅費、其他應付款 - 分公司(差額)。 后續處理 對于其他應收款,分公司補足時沖減;對于其他應付款,退還給分公司時沖減。 分公司角度 上交稅金時 若上交金額小于應上交金額: 借:應交稅費;貸:銀行存款、其他應付款 - 總公司(差額)。 若上交金額大于應上交金額: 借:應交稅費、銀行存款(多交部分);貸:銀行存款、其他應收款 - 總公司(差額)。 后續處理 對于其他應付款,補足差額時沖減;對于其他應收款,收到退還金額時沖減。
2024 12/25 10:09
78127375
2024 12/25 10:16
老師,有幾家分公司,退還沒如何計算分配?
樸老師
2024 12/25 10:20
退還沒如何計算分配? 這句話不是很明白啥意思
78127375
2024 12/25 10:26
有幾家分公司,他們都是銷項大于進項,正常計提上交稅金給總公司,然后合并報稅之后實際申報比總公司收到的錢少,如果要退還給分公司,如何分配呢
樸老師
2024 12/25 10:30
按各子公司應交稅額除以總的上交金額的比例乘以實際交的比例
78127375
2024 12/25 10:56
老師,還有一個問題,總公司進項大于銷項,是否要做未交增值稅(負數),要不然合并報表的應交稅費與申報數也不一致
樸老師
2024 12/25 10:58
同學你好 這個正常結轉就可以了
78127375
2024 12/25 11:27
正常結轉就是要把進項減去銷項的差額轉到未交增值稅的是吧?
樸老師
2024 12/25 11:28
同學你好 不是的 是進項和銷項分別結轉到轉出未交增值稅 然后轉出未交增值稅的余額結轉到未交增值稅
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