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問題已解決

老師,這題說委托加工物資收回后繼續用于生產應稅消費品,因此消費稅不應計入委托加工物資的成本,如果加工回來后是直接銷售的,那就要計消費稅對嗎?

m495618766| 提問時間:2024 12/31 17:25
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Fenny老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,初級會計師,稅務師
你好 是的,但是如果直接銷售價格高于委托加工收回的價格的,也要單獨計入消費稅。低于的就不單獨計入消費稅,計入成本。
2024 12/31 17:27
m495618766
2024 12/31 17:32
不明,可以舉列嗎?
Fenny老師
2024 12/31 17:43
同學稍等,老師一會兒給你找個例子。
m495618766
2024 12/31 17:52
假設 A 公司委托 B 公司加工一批應稅消費品,B 公司代收代繳消費稅。 計算出 B 公司的計稅價格為 100 元,代收代繳消費稅 10 元。 如果 A 公司收回后直接銷售,且銷售價格為 120 元(高于計稅價格 100 元),則之前支付的 10 元消費稅可以抵扣,不計入成本。 如果 A 公司收回后直接銷售,且銷售價格為 80 元(低于計稅價格 100 元),則之前支付的 10 元消費稅不能抵扣,
m495618766
2024 12/31 17:52
這樣理解對嗎?
Fenny老師
2024 12/31 18:14
同學理解完全正確哈,就是這樣理解的。
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