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問(wèn)題已解決

老師,這題說(shuō)委托加工物資收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,因此消費(fèi)稅不應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本,如果加工回來(lái)后是直接銷(xiāo)售的,那就要計(jì)消費(fèi)稅對(duì)嗎?

m495618766| 提問(wèn)時(shí)間:2024 12/31 17:25
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Fenny老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 是的,但是如果直接銷(xiāo)售價(jià)格高于委托加工收回的價(jià)格的,也要單獨(dú)計(jì)入消費(fèi)稅。低于的就不單獨(dú)計(jì)入消費(fèi)稅,計(jì)入成本。
2024 12/31 17:27
m495618766
2024 12/31 17:32
不明,可以舉列嗎?
Fenny老師
2024 12/31 17:43
同學(xué)稍等,老師一會(huì)兒給你找個(gè)例子。
m495618766
2024 12/31 17:52
假設(shè) A 公司委托 B 公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品,B 公司代收代繳消費(fèi)稅。 計(jì)算出 B 公司的計(jì)稅價(jià)格為 100 元,代收代繳消費(fèi)稅 10 元。 如果 A 公司收回后直接銷(xiāo)售,且銷(xiāo)售價(jià)格為 120 元(高于計(jì)稅價(jià)格 100 元),則之前支付的 10 元消費(fèi)稅可以抵扣,不計(jì)入成本。 如果 A 公司收回后直接銷(xiāo)售,且銷(xiāo)售價(jià)格為 80 元(低于計(jì)稅價(jià)格 100 元),則之前支付的 10 元消費(fèi)稅不能抵扣,
m495618766
2024 12/31 17:52
這樣理解對(duì)嗎?
Fenny老師
2024 12/31 18:14
同學(xué)理解完全正確哈,就是這樣理解的。
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