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稅務師

簡介：正保會計網校稅務師問答欄目,百位會計名師在線為您解決稅務師問題,分享財會實操知識。

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這個題正確答案是什么，需要詳細解釋各個選項
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 13:37

#稅務師#

同學，應該選擇BCDE，自2019年4月1日至2022年12月31日，按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額的生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。2019年 10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。

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請幫計算這個稅務師的題
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 13:36

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇BE，納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應做購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。甲企業換出的A產品的銷項稅額=8000×13%=1040（元），甲企業換入的B產品由于用于了集體福利，所以不得抵扣B產品的進項稅額，甲企業應繳納增值稅=1040（元）；乙企業換出的B產品的銷項稅額=8000×13%=1040（元），乙企業換入的A產品作為生產用原材料可以抵扣進項稅額，可以抵扣的進項稅額=8000×13%=1040（元），則乙企業應繳納增值稅=1040-1040=0；所以選項BE正確。

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某金店為增值稅一般納稅人，2023年6月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關于“以舊換新”的陳述正確的是（?。?/a>
朱朱老師 ??| 提問時間：01/18 12:40

#稅務師#

您好，稍等，解答過程中

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請幫列示下這個題的計算過程
朱朱老師 ??| 提問時間：01/18 12:39

#稅務師#

您好稍等解答過程中

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某2023年9月采用分期收款方式批發商品，合同規定不含稅銷售額為800萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于10月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額250萬元；
朱朱老師 ??| 提問時間：01/18 12:37

#稅務師#

您好，解答如下銷項稅=800*50%*13%=52 進項稅=23.4 應交增值稅=52-23.4=28.6

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請幫計算下這個題，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 12:34

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇A，1）甲公司可以享受增值稅增量留抵退稅的政策。自2019年4月稅款所屬期起，納稅人連續6個月增量留抵稅額大于零，且第六個月即9月份增量留抵稅額不低于50萬元，符合規定的其他條件，可以申請退稅。（2）進項構成比例=150/200×100%=75% （3）留抵稅額退稅額=（80－30）×75%×60%=22.5（萬元）（4）甲公司可以在10月15日前的納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額22.5萬元。

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請幫計算下這個題，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 12:33

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇C，應納增值稅＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝1421.36+4026.55=5447.91（元）

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請老師幫計算下這個題，謝謝，不會就不要接了
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 12:32

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇A，一般納稅人提供勞務派遣服務，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。A公司選擇按照一般計稅方法計算繳納增值稅，適用6%的稅率。應繳納增值稅＝66÷（1＋6%）×6%－5×13%＝3.09（萬元）

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某生產廠家系增值稅一般納稅人，2023年5月以“買二贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）58500元，同時贈送B商品25件（B商品不含稅單價為1500元/件）。該生產廠家此項業務應申報的銷項稅額為（　）元。
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 12:31

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇C，以“買二贈一”方式銷售貨物，所贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。此項業務應申報的銷項稅額=58500÷（1+13%）×50×13%+25×1500×13%=336504.43+4875=341379.43（元）

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乙企業（增值稅一般納稅人）是農產品增值稅進項稅額核定扣除的試點單位，采用成本法核定農產品進項稅額。2023年5月，該企業購入農產品主營業務成本600萬元，農產品耗用率40%，適用的扣除率是9%，則當期允許抵扣的增值稅進項稅額為（?。┤f元。
朱朱老師 ??| 提問時間：01/18 12:30

#稅務師#

您好，解答如下當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額＝當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝600×40%×9%÷（1＋9%）＝19.82（萬元）

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老師，請問公司的公賬，收到員工工傷保險賠償，我應該怎么做賬。借：銀行存款，貸：其他應付款-某員工嗎？現在這個工傷所有的費用，都是我們現金支付出去了。
王老師 ??| 提問時間：01/18 11:27

#稅務師#

你好，借：銀行存款，貸：其他應付款-某員工，實際支付時借：其他應付款-某員工貸：銀行存款

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這道題為什么不用這個稅率，這個稅率是什么稅率
小林老師 ??| 提問時間：01/18 10:58

#稅務師#

您好，圖片是月度稅率表，因為計算是綜合所得稅率表

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老師，原公司要注銷，股東的錢需要轉入新的公司，原來的股東出資證明書應該怎么更改？
范老師 ??| 提問時間：01/18 10:57

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：原公司要注銷，就直接辦理注銷登記即可。如果有余錢，會分配給股東。股東如果想用這筆錢投入新公司，那就是重新入股新公司或者重新簽訂協議設立公司。原來股東出資證明書因為公司注銷也注銷了，沒有意義了。祝您學習愉快！

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有限責任公司（自然人投資或控股）能成立全資子公司嗎
東老師 ??| 提問時間：01/18 10:19

#稅務師#

你好，這個可以成立全資子公司

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根據農產品進項稅額核定試點辦法，符合上述辦法的，購進農產品取得進項不能直接抵扣，只能按照上面計算的方法抵扣嗎？
樸老師 ??| 提問時間：01/18 10:09

#稅務師#

對的直接計算抵扣

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老師，這道題，詳細計算步驟？
大明老師 ??| 提問時間：01/18 10:05

#稅務師#

同學你好，老師看一下，稍等。

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印花稅的稅負率是不是等于應交的印花稅/不含稅銷售額
暖暖老師 ??| 提問時間：01/18 09:39

#稅務師#

你好，是的，印花稅的稅負率等于應交的印花稅/不含稅銷售額

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請老師幫看下這個題，謝謝
朱朱老師 ??| 提問時間：01/18 09:17

#稅務師#

您好，解答如下應申報的增值稅銷項稅58500*50/（1+13%）*13%+1500*25*13%=341379.43

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請幫列示下計算過程，謝謝
暖暖老師 ??| 提問時間：01/18 09:16

#稅務師#

當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量*農產品平均購買單價*扣除率/（1+扣除率） =600*40%*9%/（1+9%）=19.82

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請幫計算下102題，謝謝老師
朱朱老師 ??| 提問時間：01/18 09:15

#稅務師#

您好，解答如下按照股息紅利所得計稅利息、股息、紅利所得計征,350000*20%=70000

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請幫解釋下108題應該選擇什么答案，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:11

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇C，贍養老人，為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

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請老師幫計算下這個題，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:09

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇B，獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。2022年1月張先生被預扣預繳個人所得稅稅額= (7000+300-5000)×3%=69（元）。

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請飛飛老師繼續幫計算下，是剛才那個答題
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:07

#稅務師#

C，賣字畫所得應繳納個人所得稅=（500000-100000-50000）×20%=70000（元）。 B，A國抵免限額=40000×（1-20%）×20%=6400（元）＜8000元，不需要補稅；B國抵免限額=10000×20%=2000（元）＞1000元，需在我國補繳個人所得稅=2000-1000=1000（元），王某來源于境外的所得在我國應補繳的個人所得稅為1000元。

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請飛飛老師繼續幫解答，是剛才那個答題的后面幾問
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:05

#稅務師#

B，應預扣預繳個人所得稅=（4000-800）×20%=640（元） A,王某轉讓債券所得應繳納個人所得稅=[（7-5）×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760（元）。

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請幫計算下這個大題，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:03

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇D，王某取得的稿酬收入應預扣預繳個人所得稅=（1000+700-800）×70%×20%=126（元）。

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請幫看下這個題各個選項，需要詳細解釋
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:01

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇AD，轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得；因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（3）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（

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請幫詳細列下計算過程，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 08:58

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇A，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，雙方均免個人所得稅，所以A選項正確，B、C選項錯誤；選項D，受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅，所以應納稅所得額=400-100-12-50=238（萬元）。

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這兩個題幫計算下，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 08:56

#稅務師#

同學，你好A，（1）賣出債券應扣除的買價及費用＝（20 000×8＋800）÷20 000×10 000＋415＝80 815（元）（2）轉讓債券應繳納的個人所得稅＝（10 000×8.3－80 815）×20%＝437（元）（3）債券利息收入應繳納的個人所得稅＝2 700×20％＝540（元）（4）該公民應繳納個人所得稅＝437＋540＝977（元）

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請幫解答下，稅務師的題，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 08:49

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇B，工會經費稅前扣除限額＝4×3×2%＝0.24（萬元）職工福利費支出稅前扣除限額＝4×3×14%＝1.68（萬元）職工教育經費稅前扣除限額＝4×3×2.5%＝0.3（萬元）對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除，所以稅前可以扣除額＝3×40%＝1.2（萬元）。應納個人所得稅＝（30－0.24－1.68－0.3－1.2-6）×20%－1.05＝3.07（萬元）。

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老師，不是稅到了末端就不能抵扣了嗎？像通行費，是不是就是末端了，現在可以抵扣了，那這個稅是不是沒人交了？
郭老師 ??| 提問時間：01/18 08:21

#稅務師#

你好，生產辦公用的可以抵扣的。

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