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稅務師

簡介：正保會計網校稅務師問答欄目,百位會計名師在線為您解決稅務師問題,分享財會實操知識。

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請老師幫看下這個題，謝謝
朱朱老師 ??| 提問時間：01/18 09:17

#稅務師#

您好，解答如下應申報的增值稅銷項稅58500*50/（1+13%）*13%+1500*25*13%=341379.43

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請幫列示下計算過程，謝謝
暖暖老師 ??| 提問時間：01/18 09:16

#稅務師#

當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量*農產品平均購買單價*扣除率/（1+扣除率） =600*40%*9%/（1+9%）=19.82

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請幫計算下102題，謝謝老師
朱朱老師 ??| 提問時間：01/18 09:15

#稅務師#

您好，解答如下按照股息紅利所得計稅利息、股息、紅利所得計征,350000*20%=70000

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請幫解釋下108題應該選擇什么答案，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:11

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇C，贍養老人，為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

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請老師幫計算下這個題，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:09

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇B，獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。2022年1月張先生被預扣預繳個人所得稅稅額= (7000+300-5000)×3%=69（元）。

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請飛飛老師繼續幫計算下，是剛才那個答題
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:07

#稅務師#

C，賣字畫所得應繳納個人所得稅=（500000-100000-50000）×20%=70000（元）。 B，A國抵免限額=40000×（1-20%）×20%=6400（元）＜8000元，不需要補稅；B國抵免限額=10000×20%=2000（元）＞1000元，需在我國補繳個人所得稅=2000-1000=1000（元），王某來源于境外的所得在我國應補繳的個人所得稅為1000元。

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請飛飛老師繼續幫解答，是剛才那個答題的后面幾問
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:05

#稅務師#

B，應預扣預繳個人所得稅=（4000-800）×20%=640（元） A,王某轉讓債券所得應繳納個人所得稅=[（7-5）×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760（元）。

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請幫計算下這個大題，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:03

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇D，王某取得的稿酬收入應預扣預繳個人所得稅=（1000+700-800）×70%×20%=126（元）。

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請幫看下這個題各個選項，需要詳細解釋
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 09:01

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇AD，轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得；因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（3）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（

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請幫詳細列下計算過程，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 08:58

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇A，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，雙方均免個人所得稅，所以A選項正確，B、C選項錯誤；選項D，受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅，所以應納稅所得額=400-100-12-50=238（萬元）。

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這兩個題幫計算下，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 08:56

#稅務師#

同學，你好A，（1）賣出債券應扣除的買價及費用＝（20 000×8＋800）÷20 000×10 000＋415＝80 815（元）（2）轉讓債券應繳納的個人所得稅＝（10 000×8.3－80 815）×20%＝437（元）（3）債券利息收入應繳納的個人所得稅＝2 700×20％＝540（元）（4）該公民應繳納個人所得稅＝437＋540＝977（元）

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請幫解答下，稅務師的題，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/18 08:49

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇B，工會經費稅前扣除限額＝4×3×2%＝0.24（萬元）職工福利費支出稅前扣除限額＝4×3×14%＝1.68（萬元）職工教育經費稅前扣除限額＝4×3×2.5%＝0.3（萬元）對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除，所以稅前可以扣除額＝3×40%＝1.2（萬元）。應納個人所得稅＝（30－0.24－1.68－0.3－1.2-6）×20%－1.05＝3.07（萬元）。

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老師，不是稅到了末端就不能抵扣了嗎？像通行費，是不是就是末端了，現在可以抵扣了，那這個稅是不是沒人交了？
郭老師 ??| 提問時間：01/18 08:21

#稅務師#

你好，生產辦公用的可以抵扣的。

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稅務師執業如何暫停執業？
艷子老師 ??| 提問時間：01/17 19:46

#稅務師#

您好，你等下，我幫你我問問我同學，他專門做這塊的

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老師，請問個人獨資企業的投資人，也在其他單位受聘作為員工每月領了工資薪金，請問個人獨資企業的經營所得和工資薪金怎么申報納稅呢？謝謝
趙老師 ??| 提問時間：01/17 19:32

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：投資者的工資不能在經營所得中扣除；具體的申報老師沒有實際接觸過，希望您能諒解。祝您學習愉快！

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2023年1月1日某內資上市公司實施員工期權計劃，A員工獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2023年7月1日行權，當日市場價格每股6.4元。9月1日該上市公司按照每股0.5元分配股息。9月30日，該公司股價上升到每股8元，A將其出售，則上述業務累計應繳納的個人所得稅是（?。┰?。
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/17 19:03

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇，D，2023年1月1日不計稅。2023年7月1日，應納稅所得額＝10000×（6.4－1）＝54000(元)，適用稅率10%，速算扣除數2520。應納稅額＝54000×10%-2520＝2880（元），2023年9月1日，獲得5000元股利，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，持有股票時間為1個月到1年的暫減按50%計入個人應納稅所得額，應納稅額＝10000×0.5×50%×20%＝500（元），2023年9月30日，轉讓國內上市企業股票所得屬于財產轉讓所得，但暫不征稅。所以累計應納稅額＝2880＋500＝3380（元）。

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請幫計算下這個題，謝謝
飛飛老師-財經答疑老師 ??| 提問時間：01/17 19:00

#稅務師#

同學，你好，這個題應該選擇B，居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統一在匯算清繳時扣除。陳某7月份取得董事費收入應預繳的個人所得稅=100 000×(1-20%)×40%-7 000=25 000元。

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公司給員工補繳社保，但員工已經離職，個人部分的社保要給他收回來，財務上要怎么做呢？怎么做憑證收回來的錢
小張老師-答疑 ??| 提問時間：01/17 18:29

#稅務師#

同學您好！在補繳時可以將分錄編寫為：借：其他應收款（如有設置代扣代繳社保公積金等明細科目則放入該明細科目）貸：銀行存款收到個人社?？铐棔r：借：銀行存款貸：其他應收款

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房開企業，拿地的成本可以在所得稅前全額扣嗎？還是需要加回地價款的進項？
丁小丁老師 ??| 提問時間：01/17 17:56

#稅務師#

您好！所得稅稅前可以扣除拿地的成本，加回地價是什么意思呢？

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公司給員工補繳社保，但員工已經離職，個人部分的社保要給他收回來，不造工資表，不報個稅有關系嗎？直接一進一出
一鳴老師 ??| 提問時間：01/17 17:55

#稅務師#

可以的，就那樣處理就是了

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公司給員工補繳社保，但員工已經離職，個人部分的社保要給他收回來，（12月份已離職，1月份沒工資了，但要給他扣社保，工資單就造收回來的社保錢嗎？再申報個人所得稅嗎？
郭老師 ??| 提問時間：01/17 17:18

#稅務師#

可以的，可以這么做的。

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請問老師，服務業500萬以下的車輛可以一次計入費用嗎
一鳴老師 ??| 提問時間：01/17 17:05

#稅務師#

你好，會計做賬只能按月折舊，所得稅申報才可以一次扣除

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公司給員工補繳社保，但員工已經離職，個人部分的社保要給他收回來，財務上要怎么做呢？
宋老師2 ??| 提問時間：01/17 16:49

#稅務師#

你好這個能不能收回來？

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老師，計提工資還有個稅怎么弄，有完整的會計分錄嗎
cassie 老師 ??| 提問時間：01/17 16:37

#稅務師#

同學您好，具體分錄： 1、計提工資時：借：管理費用——工資。貸：應付職工薪酬（實發工資＋個人社保＋個人公積金＋個稅）。 2、支付工資時，同時提取個人所得稅和個人應付社保部分：借：應付職工薪酬——（實發工資＋個人社保＋個人公積金＋個稅）。貸：應交稅費——應交個人所得稅其他應付款——個人社保其他應付款——個人公積金。銀行存款或現金（實際發放工資部分）。 3、實際支付個人所得稅時，也跡弊基就是申報納稅：借：應交稅費——應交個人所得稅。貸：銀行存款。

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個體工商戶公戶轉給經營者老板的錢，用還嗎？
若素老師 ??| 提問時間：01/17 16:29

#稅務師#

要是按分紅處理的不用還。

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同期資料管理要是不是跨境關聯企業，但是交易總額超過10個億是不是也要準備？
衛老師 ??| 提問時間：01/17 16:26

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，您的理解正確。祝您學習愉快！

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境內企業轉讓境外公司股份，虧損可以稅前扣除嗎？持股比例24%。請問依據的是哪項文件
易老師 ??| 提問時間：01/17 15:41

#稅務師#

同學您好，根據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業轉讓境外股權取得的所得，應當依法繳納企業所得稅。因此，境內企業轉讓境外公司股份的虧損，不得在稅前扣除。此規定是為了防止企業通過轉讓虧損規避稅收。

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麻煩老師可以幫忙看下，下面圖片我這個指標怎么解讀比較好啊
王璐璐老師 ??| 提問時間：01/17 15:40

#稅務師#

你好我先看看哈具體是哪個指標的呀

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購進的居民日常服務不讓抵扣，但是生活性服務可以加計扣減，感覺有點矛盾，是不是主體不一樣
易老師 ??| 提問時間：01/17 15:25

#稅務師#

同學您好，購進的居民日常服務和生活性服務的抵扣規定存在差異。居民日常服務不能進行進項稅抵扣，主要是由于其被視為與個人消費相關，不符合增值稅的征稅原理。而生活性服務可以加計扣減，主要考慮了其與企業生產經營的直接相關性。因此，兩者在主體和目的上存在明顯差異。

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老師，債權資本成本率怎么算？股權資本成本率怎么算？
郭老師 ??| 提問時間：01/17 15:11

#稅務師#

債券資金成本率=(債券面值×票面利率)×(1-所得稅率)/[債券的發行價格×(1-債券籌資費率)]

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