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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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我公司為國企，代為管理和出租國有房產租金收入，收到租金時，借：銀行存款貸：收入和稅金，現在需要上繳去年代管國有房產的租金收入（扣除成本費用后），求分錄
宋生老師 ??| 提問時間：07/23 10:05

#實務#

你好，這個借利潤分配-未分配利潤，貸應交財政款然后支付。

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老師，中會考試時做的會計分錄，金額后面要寫單位嗎？
家權老師 ??| 提問時間：07/23 10:00

#實務#

跟題目的單位一致，不需要寫單位

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物業公司端午節做活動，組織業主一起參與包粽子，包好的粽子業主最后可以自己帶走，購買的材料取得專用發票可以抵扣進項稅額嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/23 09:56

#實務#

購買的材料取得專用發票可以抵扣進項稅額

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郭老師老師，電商公司的支付寶流水，我需要每筆都去對夠買了產品的訂單頁面看看嗎？
郭老師 ??| 提問時間：07/23 09:55

#實務#

你好對的是這么做的

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老師請問一下，國有企業的參股公司，公司在登記營業執照，注冊之前的費用能報銷嗎？可以計入開辦費里面嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/23 09:44

#實務#

如果是個人墊資的，如何報銷呢？直接打給個人嗎？會不會存在審計風險？

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公司清算注銷期間，已償還所有的債務，后將固定資產分配給兩個股東，評估價值大于賬面凈值，想問一下這一系列的會計分錄怎么做？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/23 09:43

#實務#

借：固定資產清理（賬面凈值）借：累計折舊（已計提折舊）貸：固定資產（原值）

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老師，早上好[咖啡]請教下你，我們是建筑行業，現在用的財務軟件是用友T3，小企業會計準則，現在想換金蝶，是不是選用新準則會更好呢？
郭老師 ??| 提問時間：07/23 09:43

#實務#

老師，我還不太明白這個點。是不是每個項目都在年末單獨結轉項目利潤呢？這樣的話，對公司的利潤有沒有影響呢？

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老師，電商公司的支付寶流水，我需要每筆都去對夠買了產品的訂單頁面看看嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：07/23 09:42

#實務#

你好，一般不用。因為都是系統出來的。如果系統里面沒有，是收不到款項的當然，你想去看看也行。確認下，以后就可以不用每次都去核對了。

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老師您好，第四題為什么是對的，不超過一年不應該列為存貨嗎
暖暖老師 ??| 提問時間：07/23 09:35

#實務#

你好其他流動資產未必是屬于存貨科目

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這兩個題是不是有點像
樸老師 ??| 提問時間：07/23 09:30

#實務#

這兩道題很像，均是資金時間價值里 “多筆借款換算到同一時點求和，再用資金回收公式算年還款額” 的題型，解題思路一致，只是借款金額、時點、利率等參數不同。第二題答案為 D，計算是先算借款在運營期初終值和，再用公式求年償還額。

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老師未實現融資收益是什么類型的科目
文文老師 ??| 提問時間：07/23 09:28

#實務#

未實現融資收益是資產類科目

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老師好，小企業準則賣固定資產，怎么做分錄
宋生老師 ??| 提問時間：07/23 09:25

#實務#

1.固定資產轉入清理借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產 2.發生的清理費用借：固定資產清理貸：銀行存款 3.出售收入、殘料等的處理借：銀行存款/原材料等貸：固定資產清理應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

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老師好，項目的支付的風險抵押金怎么做分錄，
宋生老師 ??| 提問時間：07/23 09:22

#實務#

你好，你這個后面還能收回來的嗎？

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請問老師企業為一般納稅人，公司買了期貨應該怎么做賬呢？按照下圖我應該如何記賬呢？每月末記一次賬嗎？
暖暖老師 ??| 提問時間：07/23 09:20

#實務#

你好，做短期投資就可以的這個

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差額征收的勞務派遣公司老板開人力資源服務招生服務費可以適用差額征收5%的稅率嗎如果不能怎么開能適用5
家權老師 ??| 提問時間：07/23 09:19

#實務#

那個不能差額開票的

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對于一般的經營租賃業務，提前收到的租金記賬應該做合同負債還是預收賬款呢？
宋生老師 ??| 提問時間：07/23 09:04

#實務#

你好，你如果用企業會計準則就用合同負債。

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老師，問你一個問題，我們公司是做快消品的，我們每個月都會把那些臨期的食品調回來，有的是按照原價退回來，我們當月的銷售成本是否要加上退回商品的成本？
家權老師 ??| 提問時間：07/23 09:01

#實務#

我們老板讓我加上這個退貨成本不是減掉‘

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老師，債務重組里面，以固定資產抵債，要用固定資產清理過渡嗎？用庫存商品抵債，要用主營業務收入和主營業務成本嗎？我咋感覺老師講的不用這些科目
宋生老師 ??| 提問時間：07/23 08:49

#實務#

那要是用投資性房地產抵債，賬務處理該咋做

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麻煩老師幫我看看這個題
樸老師 ??| 提問時間：07/23 08:40

#實務#

你手寫的 700×(1 + 8%)^3 + 500×(1 + 8%)^2 = 1465 是錯誤的！因為第 1 筆貸款是 0 時點借，到運營期初（2 年末）是 2 年復利，不是 3 年；第 2 筆是 1 時點借，到 2 年末是 1 年復利，不是 2 年。正確總終值是 1356.48 萬，再用資金回收公式算出 A ≈ 526.36 萬，對應選項 D。簡單說：貸款時間點要對應復利期數，先算準總債務，再用回收公式算等額償還額，你的錯誤在復利期數多算了 1 年，修正后就對了

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這道題是不是有問題
樸老師 ??| 提問時間：07/23 08:36

#實務#

這道題沒問題，A、B、D 選項符合國際戰略下跨國公司的特點（總部控核心、子公司相對獨立、用產出控制等）； C 選項錯誤，因國際戰略中子公司業務獨立，績效易衡量，無顯著績效模糊問題，所以正確答案為 C

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老師您好我們公司銷售貨物，把貨賣給對方公司，對方沒有錢，說給房子，如果我們公司決定要房子抵貨款，我們要了他的房子，然后把房子賣出去需要交稅嗎？謝謝老師
郭老師 ??| 提問時間：07/23 07:20

#實務#

過戶給你單位你在銷售出去需要交稅過戶交契稅印花稅持有期間房產稅土地使用稅銷售交增值稅，附加稅，印花稅，土地增值稅，企業所得稅

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生產預算是基于工廠產能和生產能力編制的嗎？
秦老師 ??| 提問時間：05/19 13:37

#會計實務#

是的，生產預算是基于工廠的產能和生產能力編制的。生產預算是企業制定的計劃，用于規劃和控制生產活動。在編制生產預算時，需要考慮工廠的產能和生產能力，以確保生產計劃的可行性和有效性。工廠的產能是指在一定時間內，工廠能夠生產的最大產品數量。產能受到工廠設備、人力資源、原材料供應等因素的限制。生產預算需要根據工廠的產能來確定每個時間段內的生產數量。生產能力是指工廠在一定時間內實際生產的能力。生產能力受到工廠的運營管理、生產效率等因素的影響。生產預算需要考慮工廠的生產能力，以確保生產計劃的合理性和可執行性。因此，生產預算是基于工廠的產能和生產能力編制的，以確保生產計劃的有效實施。

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Excel中的標準差函數與方差函數有何區別？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/19 13:22

#會計實務#

在Excel中，標準差函數和方差函數都是用于計算數據集的離散程度的統計函數。它們之間的區別在于計算結果的含義和計算公式。 1. 標準差函數（STDEV）：標準差是一種衡量數據集離散程度的常用指標。標準差函數用于計算數據集的標準差。標準差表示數據集中各個數據與平均值的偏離程度，數值越大表示數據的離散程度越大。標準差函數的公式為：STDEV(range)。 2. 方差函數（VAR）：方差也是一種衡量數據集離散程度的指標，它是標準差的平方。方差函數用于計算數據集的方差。方差表示數據集中各個數據與平均值的偏離程度的平方的平均值。方差函數的公式為：VAR(range)。因此，標準差函數和方差函數的計算結果是不同的，標準差函數提供了更直觀的離散程度指標，而方差函數提供了數據偏離程度的平方的平均值。在實際應用中，可以根據需要選擇使用標準差函數或方差函數。

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會計是企業財務管理的核心，負責整個財務體系的建立和運行；而出納是財務部門中的一員，負責具體的現金管理工作。
歐陽老師 ??| 提問時間：05/19 12:54

#會計實務#

是的，你的回答是正確的。會計是企業財務管理的核心，負責整個財務體系的建立和運行。會計的主要職責包括編制財務報表、記錄和分析財務數據、制定預算和控制成本等。會計需要具備一定的財務知識和技能，以確保企業的財務活動合法、準確和透明。而出納是財務部門中的一員，負責具體的現金管理工作。出納的主要職責包括日?，F金收付、銀行存取款、票據管理、資金調撥等。出納需要具備良好的數學和計算能力，以及嚴密的工作態度和責任心，確保企業的現金流動安全和準確。會計和出納在財務工作中有著密切的聯系，彼此之間的合作和溝通非常重要。會計提供財務數據和報表給出納，出納根據這些數據進行具體的現金管理工作。會計和出納共同努力，確保企業的財務活動順利進行，并為企業的決策提供準確的財務信息。

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如果一萬元的利息是一百元，那么一萬元的年利率是多少？
秦老師 ??| 提問時間：05/19 12:42

#會計實務#

如果一萬元的利息是一百元，那么一萬元的年利率可以通過以下計算得出：年利率 = (利息 / 本金) × 100% = (100 / 10000) × 100% = 1% 所以，一萬元的年利率是1%。

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固定資產凈值如何計算？
李老師 ??| 提問時間：05/19 11:32

#會計實務#

固定資產凈值是指企業在會計報表中所列固定資產的凈額，即固定資產原值減去累計折舊和減值準備的余額。計算固定資產凈值的步驟如下： 1. 確定固定資產原值：固定資產原值是指企業購買或自建固定資產時所支付的金額，包括購買價格、運輸費用、安裝費用等。 2. 計算累計折舊：累計折舊是指固定資產在使用過程中按照會計準則規定的折舊方法和期限進行的折舊金額的累計總額。折舊方法可以是直線法、年限平均法、工作量法等。根據折舊政策和折舊方法，計算出每年的折舊金額，并將其累計到固定資產凈值表中。 3. 計算減值準備：減值準備是指固定資產價值下降或無法收回的風險所形成的準備金。根據會計準則的規定，如果固定資產的價值發生了明顯的下降，企業需要計提減值準備。減值準備的計提金額根據固定資產的實際價值和市場價值來確定。 4. 計算固定資產凈值：固定資產凈值等于固定資產原值減去累計折舊和減值準備的余額。即凈值 = 原值 - 累計折舊 - 減值準備。需要注意的是，固定資產凈值是一個動態的概念，會隨著折舊和減值準備的變化而變化。在編制會計報表時，應根據企業的會計政策和會計準則的要求，及時更新固定資產凈值的計算。

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如何確認和核實應付賬款的準確性？
周老師 ??| 提問時間：05/19 11:06

#會計實務#

確認和核實應付賬款的準確性是會計工作中非常重要的一項任務。以下是一些常用的方法和步驟： 1. 對賬單核對：與供應商的對賬單進行核對，確保賬單上的金額、日期和項目與公司的記錄一致。 2. 發票核對：核對供應商發給公司的發票，確保發票的金額、日期和項目與公司的記錄一致。 3. 驗收單核對：核對公司的驗收單，確保貨物或服務的數量、質量和金額與供應商的發票一致。 4. 詢證函：向供應商發送詢證函，確認應付賬款的準確性。詢證函可以包括詢問賬款余額、交易細節以及付款條件等內容。 5. 賬齡分析：對應付賬款按照賬齡進行分類，分析長期未付款的賬款，以及與供應商的交流和溝通情況。 6. 銀行對賬單核對：核對公司的銀行對賬單，確保與應付賬款相關的付款已經出賬，以及與供應商的付款信息一致。 7. 內部審計：進行內部審計，檢查和核實應付賬款的準確性，并發現潛在的錯誤或欺詐行為。 8. 與供應商溝通：與供應商保持良好的溝通，及時解決任何賬款相關的問題，并確保賬款的準確性。以上是一些常用的方法和步驟，會計人員可以根據具體情況選擇適合的方法來確認和核實應付賬款的準確性。

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企業組成形式中，有哪些屬于合伙企業？
李老師 ??| 提問時間：05/19 09:08

#會計實務#

在企業組成形式中，屬于合伙企業的有以下幾種形式： 1. 一般合伙企業：由兩個或多個自然人或法人共同出資、共同經營、共享利益、共擔風險的企業形式。合伙人對企業的債務承擔無限責任，即個人財產與企業財產無區別。 2. 有限合伙企業：由至少一個有限合伙人和一個或多個普通合伙人組成。有限合伙人的責任限制在其出資額，而普通合伙人對企業債務承擔無限責任。 3. 特殊合伙企業：根據特定行業或領域的法律規定，設立的合伙企業形式。例如，律師事務所、會計師事務所等。需要注意的是，合伙企業與有限責任公司、股份有限公司等企業形式有所不同，因為合伙企業的合伙人對企業債務承擔無限責任，而有限責任公司、股份有限公司等企業形式的股東或股東的責任是有限的。

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Excel中如何使用標準偏差函數計算數據集的標準偏差？
李老師 ??| 提問時間：05/19 08:27

#會計實務#

要在Excel中使用標準偏差函數計算數據集的標準偏差，可以使用STDEV函數。 STDEV函數的語法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等是數據集的數值。以下是使用STDEV函數計算數據集的標準偏差的步驟： 1. 打開Excel并選擇一個單元格作為結果的放置位置。 2. 輸入以下公式：=STDEV(A1:A10)，其中A1:A10是你要計算標準偏差的數據集的范圍。你可以根據實際情況修改范圍。 3. 按下回車鍵，Excel將計算并顯示數據集的標準偏差。請注意，STDEV函數計算的是樣本的標準偏差。如果你想計算總體的標準偏差，可以使用STDEVP函數。希望以上信息能夠幫助你解決問題。如果你還有其他問題，請隨時提問。

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材料領用會計分錄的目的是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/08 21:48

#會計實務#

材料領用會計分錄的目的是記錄企業從庫存中領取材料的過程，以及相應的成本和庫存變化。通過材料領用會計分錄，可以實現以下幾個目的： 1. 成本核算：材料領用會計分錄可以記錄材料的成本，用于計算生產成本或銷售成本。這對于企業的成本控制和核算非常重要。 2. 庫存管理：材料領用會計分錄可以反映企業庫存的變化情況，包括材料的領用和消耗。這有助于企業及時了解庫存情況，合理安排材料的采購和使用。 3. 內部控制：材料領用會計分錄可以作為內部控制的一部分，通過記錄和審計材料領用的過程，可以減少材料盜竊和浪費的風險，確保材料的合理使用和保管。 4. 績效評估：材料領用會計分錄可以為企業的績效評估提供數據支持，通過分析材料領用的情況，可以評估企業的材料使用效率和成本控制水平。總之，材料領用會計分錄的目的是為了記錄和控制企業材料的使用和成本，以及提供相關的數據支持和內部控制保障。

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