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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師一批貨物同一個合同單價是100 一共10噸我可以分兩張開票 5噸開單價90 另外五噸開單價110 這樣嗎
家權老師 ??| 提問時間：07/16 09:57

#實務#

可以的，合計金額正確就行

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預繳這個成本費用可以高估么，不想交稅現在
暖暖老師 ??| 提問時間：07/16 09:52

#實務#

你好，不可以，暫估是金額確定的，只是沒發票而已

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老師，麻煩清晰詳細解答問題，謝謝，問題請見文件上傳。
樸老師 ??| 提問時間：07/16 09:48

#實務#

先明確業務:A、B 互有往來，A應收B5000，A應付B3000，現B用對A50 債權抵賬方式1(A 記應付賬款貸方 50) B 的應收賬款:本是借方 5000，因 A”應付增 50(貸方)，B需“應收減 50(貸方沖)，余額借方5000-50=4950. 3.方式 2(A 記應付賬款借方 50) B 的應收賬款:同樣貸方沖 50，余額借方 5000 - 50 = 4950 。兩種方式下，8的應收賬款余額都在借方，金額均為 4950 元

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公司注銷時賬上還有幾百塊的未分配利潤，需要分配給股東，怎么結轉麻煩寫一下完整的分錄
家權老師 ??| 提問時間：07/16 09:44

#實務#

給股東分紅計提應付股利和個稅借：利潤分配-未分配利潤貸：應付股利應交稅費-個稅支付股利借：應付股利貸：銀行存款支付個稅借：應交稅費-個稅貸：銀行存款

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1、在建過程中購買的一些材料或者小配件沒有發票，只有一個三方支付憑證，用支付憑證入賬，等廠房建成后攤銷的時候所得稅匯算調增？或者有沒有別的好辦法 2、公司員工駐扎工地，一天管三頓飯，負責采購的人員購買的餐品也沒有發票，只有相關支付憑證，匯繳調增？或者有沒有別的好辦法
樸老師 ??| 提問時間：07/16 09:33

#實務#

在建工程材料 / 配件無發票：可先用支付憑證入賬，匯算清繳前未取得發票需調增；若因供應商注銷等特殊原因，憑合同、付款憑證、無法補票證明等資料，可爭取稅前扣除。工地員工餐費無發票：小額零星采購（單次≤500 元），憑收款憑證（含收款人信息）+ 內部清單等，可稅前扣除，無需調增；超 500 元且無發票，匯算需調增，建議優先選擇能開票的供應商。

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這句話對嗎？
郭老師 ??| 提問時間：07/16 09:33

#實務#

對的是的，這個是正確的。

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老師，你好，公司轉法人兩筆款，10000元，8000元，賬務處理：借：其他應收款100000 其他應收款8000，貸：銀行存款18000；借：其他應收款18000，貸：銀行存款10000 銀行存款8000，兩個哪個更合理？
家權老師 ??| 提問時間：07/16 09:19

#實務#

借：其他應收款18000，貸：銀行存款10000 銀行存款8000

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老師請問安徽會計繼續教育公需課和專業課各需要學習多少學時高會評審
樸老師 ??| 提問時間：07/16 09:17

#實務#

安徽高會評審中，會計繼續教育公需課不少于 30 學時，專業課不少于 60 學時，以當地財政最新通知為準。

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開**手續，不是本地戶，是上海戶，是個運輸個體戶，上海戶的車可以開發票嗎
家權老師 ??| 提問時間：07/16 09:06

#實務#

可以的，沒問題的哈

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計算股票的評估值
月亮老師 ??| 提問時間：07/16 09:05

#實務#

首先明確固定增長股票評估模型公式： P= D1/(R-G) R=3%+5%=8% G=45%*12%=5.4% D0=15×1×9%=1.35 D1=1.35*(1+5.4%)=1.4229 P=1.4229/(8%-5.4%)=54.73

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這道題也是寫下分錄哈
樸老師 ??| 提問時間：07/16 08:58

#實務#

1. 2×20 年 3 月 15 日（收商品）借：庫存商品 440（選項 A ）壞賬準備 50 投資收益 10 貸：應收賬款 1000 2. 2×20 年 5 月 1 日（股權完成）借：其他權益工具投資 —— 成本 480（選項 C ，200×2.4）投資收益 30（選項 D ，債權賬面價值與收到資產的差額）壞賬準備 50 庫存商品 440 貸：應收賬款 1000

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老師，你好，公司轉入法人兩筆款，1萬、8000元，我賬務處理：借：其他應付款18000，貸：銀行存款8000 銀行存款10000，賬務處理的分錄對嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 08:55

#實務#

你好，可以的，操作沒問題。

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這道題老師麻煩給下分錄，看解析看不懂
樸老師 ??| 提問時間：07/16 08:52

#實務#

個別報表分錄處置 40% 股權借：銀行存款 6000 貸：長期股權投資 2750(5500×40%/80%）投資收益 3250（對應選項 A ）剩余 40% 股權調整（成本法轉權益法，簡化體現最終價值）借：長期股權投資 250 貸：留存收益 250 結果：剩余股權賬面價值調為 3000（為合并層面積累）合并報表分錄（核心調整）借：長期股權投資 3000（剩余股權公允價值）貸：長期股權投資（個別剩余賬面價值） 2750 投資收益 250

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選項C, 不是應該確認主營業務成本嗎？
家權老師 ??| 提問時間：07/16 08:50

#實務#

銷售成本指的是產品成本，那個是銷售過程發生的費用

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為什么要用無風險報酬率替代報酬率
樸老師 ??| 提問時間：07/16 08:45

#實務#

用無風險報酬率，是因調整現金流量法已通過肯定當量系數消除現金流量不確定性，后續用無風險報酬率折現，可單純反映資金時間價值，避免重復考慮風險，保證風險調整邏輯統一，且無風險報酬率穩定易獲取，便于計算與項目對比。

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這個計算步驟是怎么樣的
樸老師 ??| 提問時間：07/16 08:42

#實務#

看這個吧分數這個系統不支持

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這個為什么答案是1類債不是2類債，題目說了以現金流量為目的，計利息計本金，還在市場流通有公允價
樸老師 ??| 提問時間：07/16 08:39

#實務#

判斷為 1 類債（以攤余成本計量的金融資產），是因甲公司業務模式為 “收取合同現金流量（本金 + 利息）”，符合 1 類債的分類標準；雖債有公允價，但業務模式是分類核心，不因此改分類，故為 1 類債。

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這里面為啥折舊費沒有加進去
郭老師 ??| 提問時間：07/16 08:37

#實務#

在評估對象每年發生的總費用中，折舊費通常不被包含在內折舊費屬于會計賬面成本，而非實際現金流出。它是將固定資產成本分攤到其預計使用壽**的費用總費用通常指維持運營的實際現金支出，而折舊是非現金項目，不直接影響現金流

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這個題為什么不加1萬元
郭老師 ??| 提問時間：07/16 08:35

#實務#

融資租賃合同支付的傭金、法律費用等，屬于初始直接費用，應計入應收融資租賃款的初始計量成本，而非租賃收款額

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李老師，第1圖圖里現金溢余，計入營業外收入和營業外支出，不影響營業利潤。但是第2圖題又說營業外收入和支出要計入利潤。兩個題目是不是矛盾？
郭老師 ??| 提問時間：07/16 08:34

#實務#

注意下這個營業利潤不包含營業外收支。他是收入-期間費用，成本，稅金及附加，?投資收益這些不含營業外收入而影響利潤的利得和損失里面又包含著營業外收支。

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老師我想問一下，就是公司，然后是小規模兒納稅人，然后只有法人一個人股東兒。然后吧，昨天已經給他開了當月的工資了，就是開了一部分。然后，但是7月15號兒之前不得。報那個上個月的稅嘛，就是這個月產生的費用，這個月就得報嘛。然后那個個人所得稅，就是自然人的個人所得稅，已經給他報完了但是過兩天兒，那個還有一筆錢要那個給法人發過去，也是那個工資，只不過是另一部分的工資。然后那個是以是也是工資的那個。提成兒的組成部分，然后我想問一下，這種的話就是屬于補發的，那他的這個稅是不是就得在8月份報了？
董孝彬老師 ??| 提問時間：07/16 08:31

#實務#

您好，個人所得稅申報以實際發放工資的月份為稅款所屬期，在次月15日前申報納稅。公司7月已發放部分法人工資并完成6月個稅申報，過兩天發放的另一部分工資提成屬于7月實際發放的工資，應和之前已發工資合并，于8月15日前申報7月的個人所得稅。 2.只要該提成是法人7月工資的組成部分且有相應依據，合并申報即可，需確保申報金額與實際發放一致，避免稅務風險。若拖延到8月發放，則需在9月15日前申報8月的個人所得稅。

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生產預算是基于工廠產能和生產能力編制的嗎？
秦老師 ??| 提問時間：05/19 13:37

#會計實務#

是的，生產預算是基于工廠的產能和生產能力編制的。生產預算是企業制定的計劃，用于規劃和控制生產活動。在編制生產預算時，需要考慮工廠的產能和生產能力，以確保生產計劃的可行性和有效性。工廠的產能是指在一定時間內，工廠能夠生產的最大產品數量。產能受到工廠設備、人力資源、原材料供應等因素的限制。生產預算需要根據工廠的產能來確定每個時間段內的生產數量。生產能力是指工廠在一定時間內實際生產的能力。生產能力受到工廠的運營管理、生產效率等因素的影響。生產預算需要考慮工廠的生產能力，以確保生產計劃的合理性和可執行性。因此，生產預算是基于工廠的產能和生產能力編制的，以確保生產計劃的有效實施。

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Excel中的標準差函數與方差函數有何區別？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/19 13:22

#會計實務#

在Excel中，標準差函數和方差函數都是用于計算數據集的離散程度的統計函數。它們之間的區別在于計算結果的含義和計算公式。 1. 標準差函數（STDEV）：標準差是一種衡量數據集離散程度的常用指標。標準差函數用于計算數據集的標準差。標準差表示數據集中各個數據與平均值的偏離程度，數值越大表示數據的離散程度越大。標準差函數的公式為：STDEV(range)。 2. 方差函數（VAR）：方差也是一種衡量數據集離散程度的指標，它是標準差的平方。方差函數用于計算數據集的方差。方差表示數據集中各個數據與平均值的偏離程度的平方的平均值。方差函數的公式為：VAR(range)。因此，標準差函數和方差函數的計算結果是不同的，標準差函數提供了更直觀的離散程度指標，而方差函數提供了數據偏離程度的平方的平均值。在實際應用中，可以根據需要選擇使用標準差函數或方差函數。

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會計是企業財務管理的核心，負責整個財務體系的建立和運行；而出納是財務部門中的一員，負責具體的現金管理工作。
歐陽老師 ??| 提問時間：05/19 12:54

#會計實務#

是的，你的回答是正確的。會計是企業財務管理的核心，負責整個財務體系的建立和運行。會計的主要職責包括編制財務報表、記錄和分析財務數據、制定預算和控制成本等。會計需要具備一定的財務知識和技能，以確保企業的財務活動合法、準確和透明。而出納是財務部門中的一員，負責具體的現金管理工作。出納的主要職責包括日常現金收付、銀行存取款、票據管理、資金調撥等。出納需要具備良好的數學和計算能力，以及嚴密的工作態度和責任心，確保企業的現金流動安全和準確。會計和出納在財務工作中有著密切的聯系，彼此之間的合作和溝通非常重要。會計提供財務數據和報表給出納，出納根據這些數據進行具體的現金管理工作。會計和出納共同努力，確保企業的財務活動順利進行，并為企業的決策提供準確的財務信息。

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如果一萬元的利息是一百元，那么一萬元的年利率是多少？
秦老師 ??| 提問時間：05/19 12:42

#會計實務#

如果一萬元的利息是一百元，那么一萬元的年利率可以通過以下計算得出：年利率 = (利息 / 本金) × 100% = (100 / 10000) × 100% = 1% 所以，一萬元的年利率是1%。

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固定資產凈值如何計算？
李老師 ??| 提問時間：05/19 11:32

#會計實務#

固定資產凈值是指企業在會計報表中所列固定資產的凈額，即固定資產原值減去累計折舊和減值準備的余額。計算固定資產凈值的步驟如下： 1. 確定固定資產原值：固定資產原值是指企業購買或自建固定資產時所支付的金額，包括購買價格、運輸費用、安裝費用等。 2. 計算累計折舊：累計折舊是指固定資產在使用過程中按照會計準則規定的折舊方法和期限進行的折舊金額的累計總額。折舊方法可以是直線法、年限平均法、工作量法等。根據折舊政策和折舊方法，計算出每年的折舊金額，并將其累計到固定資產凈值表中。 3. 計算減值準備：減值準備是指固定資產價值下降或無法收回的風險所形成的準備金。根據會計準則的規定，如果固定資產的價值發生了明顯的下降，企業需要計提減值準備。減值準備的計提金額根據固定資產的實際價值和市場價值來確定。 4. 計算固定資產凈值：固定資產凈值等于固定資產原值減去累計折舊和減值準備的余額。即凈值 = 原值 - 累計折舊 - 減值準備。需要注意的是，固定資產凈值是一個動態的概念，會隨著折舊和減值準備的變化而變化。在編制會計報表時，應根據企業的會計政策和會計準則的要求，及時更新固定資產凈值的計算。

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如何確認和核實應付賬款的準確性？
周老師 ??| 提問時間：05/19 11:06

#會計實務#

確認和核實應付賬款的準確性是會計工作中非常重要的一項任務。以下是一些常用的方法和步驟： 1. 對賬單核對：與供應商的對賬單進行核對，確保賬單上的金額、日期和項目與公司的記錄一致。 2. 發票核對：核對供應商發給公司的發票，確保發票的金額、日期和項目與公司的記錄一致。 3. 驗收單核對：核對公司的驗收單，確保貨物或服務的數量、質量和金額與供應商的發票一致。 4. 詢證函：向供應商發送詢證函，確認應付賬款的準確性。詢證函可以包括詢問賬款余額、交易細節以及付款條件等內容。 5. 賬齡分析：對應付賬款按照賬齡進行分類，分析長期未付款的賬款，以及與供應商的交流和溝通情況。 6. 銀行對賬單核對：核對公司的銀行對賬單，確保與應付賬款相關的付款已經出賬，以及與供應商的付款信息一致。 7. 內部審計：進行內部審計，檢查和核實應付賬款的準確性，并發現潛在的錯誤或欺詐行為。 8. 與供應商溝通：與供應商保持良好的溝通，及時解決任何賬款相關的問題，并確保賬款的準確性。以上是一些常用的方法和步驟，會計人員可以根據具體情況選擇適合的方法來確認和核實應付賬款的準確性。

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企業組成形式中，有哪些屬于合伙企業？
李老師 ??| 提問時間：05/19 09:08

#會計實務#

在企業組成形式中，屬于合伙企業的有以下幾種形式： 1. 一般合伙企業：由兩個或多個自然人或法人共同出資、共同經營、共享利益、共擔風險的企業形式。合伙人對企業的債務承擔無限責任，即個人財產與企業財產無區別。 2. 有限合伙企業：由至少一個有限合伙人和一個或多個普通合伙人組成。有限合伙人的責任限制在其出資額，而普通合伙人對企業債務承擔無限責任。 3. 特殊合伙企業：根據特定行業或領域的法律規定，設立的合伙企業形式。例如，律師事務所、會計師事務所等。需要注意的是，合伙企業與有限責任公司、股份有限公司等企業形式有所不同，因為合伙企業的合伙人對企業債務承擔無限責任，而有限責任公司、股份有限公司等企業形式的股東或股東的責任是有限的。

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Excel中如何使用標準偏差函數計算數據集的標準偏差？
李老師 ??| 提問時間：05/19 08:27

#會計實務#

要在Excel中使用標準偏差函數計算數據集的標準偏差，可以使用STDEV函數。 STDEV函數的語法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等是數據集的數值。以下是使用STDEV函數計算數據集的標準偏差的步驟： 1. 打開Excel并選擇一個單元格作為結果的放置位置。 2. 輸入以下公式：=STDEV(A1:A10)，其中A1:A10是你要計算標準偏差的數據集的范圍。你可以根據實際情況修改范圍。 3. 按下回車鍵，Excel將計算并顯示數據集的標準偏差。請注意，STDEV函數計算的是樣本的標準偏差。如果你想計算總體的標準偏差，可以使用STDEVP函數。希望以上信息能夠幫助你解決問題。如果你還有其他問題，請隨時提問。

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材料領用會計分錄的目的是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/08 21:48

#會計實務#

材料領用會計分錄的目的是記錄企業從庫存中領取材料的過程，以及相應的成本和庫存變化。通過材料領用會計分錄，可以實現以下幾個目的： 1. 成本核算：材料領用會計分錄可以記錄材料的成本，用于計算生產成本或銷售成本。這對于企業的成本控制和核算非常重要。 2. 庫存管理：材料領用會計分錄可以反映企業庫存的變化情況，包括材料的領用和消耗。這有助于企業及時了解庫存情況，合理安排材料的采購和使用。 3. 內部控制：材料領用會計分錄可以作為內部控制的一部分，通過記錄和審計材料領用的過程，可以減少材料盜竊和浪費的風險，確保材料的合理使用和保管。 4. 績效評估：材料領用會計分錄可以為企業的績效評估提供數據支持，通過分析材料領用的情況，可以評估企業的材料使用效率和成本控制水平。總之，材料領用會計分錄的目的是為了記錄和控制企業材料的使用和成本，以及提供相關的數據支持和內部控制保障。

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