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甲公司為增值稅一般納稅人,2024年12月21日購入原材料200噸,收到的增值稅專用發票上注明的價款為400000 元,增值稅稅額為52000元,另發生運費,取得運輸業增值稅專用發票,發票上注明不含稅價款3000元(增值稅稅 率為9%),途中保險費為800元。途中貨物一共損失40%,經查明原因,其中5%屬于途中的合理損耗,剩余的35%屬 于非正常損失。若采購費用由實收材料全部負擔,不考慮其他因素,則該原材料的入庫單價為( )元。應該是(400000+3000+800)*(1-35%)/200*(1-40%)對么
范老師
??|
提問時間:07/24 15:23
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 應該是200*(1-35%),35%屬于非正常損失 祝您學習愉快!
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老師合理損耗數量也會減少啊,應該是(400000+3000+800)*(1-35%)/200*(1-40%),是不是應該這樣算?
范老師
??|
提問時間:07/24 15:21
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 合理損耗確實會導致實際可用數量減少,因此在計算時需要考慮這一因素。你的公式看起來是正確的,它反映了總成本減去合理損耗后的凈成本再除以實際入庫的數量。不過,請確保所有數據都準確無誤,并且適用于你所進行的具體計算場景。 祝您學習愉快!
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2 × 24年度,甲公司發生的有關交易或事項如下:(1)計提職工工資500萬元;(2)以自產 產品作為福利發放給職工,產品成本為100萬元,對外銷售價格為150萬元;(3)按當年實 現凈利潤3%計算支付給高管人員的獎金200萬元,于2× 25年3月底之前發放完畢。不考慮相 關稅費及其他因素,甲公司確認“應付職工薪酬”科目貸方的金額是(? ? )。 A.?600 萬元? C.?850 萬元? B.?800 萬元 D.?650 萬元 想問下老師詳細的會計分錄 (2)和(3)是支付,不應該在借方嗎?
周老師
??|
提問時間:07/24 15:21
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 對于甲公司發生的交易或事項,應付職工薪酬的確認涉及以下會計分錄:(1)計提職工工資500萬元: 借:管理費用等成本費用科目500 貸:應付職工薪酬——工資500(2)以自產產品作為福利發放給職工,產品成本為100萬元,對外銷售價格為150萬元。這里需要確認收入和結轉成本: 借:管理費用等成本費用科目150 貸:主營業務收入150 同時, 借:應付職工薪酬——非貨幣性福利150 貸:庫存商品100 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)26.25(3)按當年實現凈利潤3%計算支付給高管人員的獎金200萬元,于2×25年3月底之前發放完畢。計提時: 借:管理費用等成本費用科目200 貸:應付職工薪酬——獎金200因此,“應付職工薪酬”科目貸方確認的總金額為工資500萬元+非貨幣性福利150萬元+獎金200萬元=850萬元。選項C正確。對于您的疑問,(2)和(3)中雖然最終會涉及到支付行為,但在計提時確實應該在應付職工薪酬科目貸方確認,因為這是公司對員工的負債增加。實際支付時才會借記“應付職工薪酬”科目減少負債。 祝您學習愉快!
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A 項目系2016 年3 月開工的項目,采用簡易計稅方法。為開發該項目,該公司向政府支付了地價款45 億元,并繳納了契稅和印花稅。截至2025 年2 月該項目已經預售了90%的房屋,實現含增值稅預售收入88 億元。 項目應預繳的增值稅= 880 000÷(1+5%)×3%≈25 142.86(萬元) 就是我今天上午我看了個那個增值稅的那個計算題啦,然后老師說那個預繳增值稅,它那個2%,看到預繳就是2%,然后今天又看到一個預繳。他竟然寫了個3%,哎,我真的是被弄混了這些。
郭老師
??|
提問時間:07/24 15:21
#實務#
建筑企業異地預繳的時候,有2%的預收率。
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老師您好 ,從中國電子口岸導入到稅務系統的XML 文件,是一個一個的導入嗎
宋生老師
??|
提問時間:07/24 15:17
#中級職稱#
你好,這個你可以問下當地12366.有的地方支持下載模板后批量導入。
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老師,你知道開票加稅點的原理嗎,我捊不明白 想知道這個原理,。 不是原因
小菲老師
??|
提問時間:07/24 15:16
#實務#
同學,你好 你說的是增值稅,增值稅是固定死的,是規定好的,不能變更
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老師,你知道開票加稅點的原理嗎,我捊不明白
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/24 15:14
#實務#
您好,這個實際是不能加的,這個開票本來就是公司的義務,但有些公司還是會加
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配制葡萄酒一批,將10%的葡萄酒用于生產酒心巧克力,采用賒銷方式銷售酒心巧克力,不含稅售價為20 萬元,貨已經交付,合同約定4 月10 日付款。 (4)將剩余90%的葡萄酒裝瓶對外銷售,開具的增值稅專用發票注明金額36 萬元、稅額4.68 萬元。 3)應納消費稅= 36 ÷ 90% × 10% ×10% = 0.4(萬元)。[0.5 分] 納稅人自產自用的應稅消費品,其消費稅納,,,為啥是這個式子
樸老師
??|
提問時間:07/24 15:14
#實務#
10% 的葡萄酒用于生產非應稅消費品(巧克力),需按同類售價計稅。 已知 90% 葡萄酒賣了 36 萬元,可算出全部葡萄酒總售價 = 36÷90%=40 萬元,那么 10% 部分的售價 = 40×10%=4 萬元。 消費稅 = 4 萬元 ×10%(稅率)=0.4 萬元,即式子 36÷90%×10%×10%
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老師,問下老板開了公司的專票,但是他沒拿回來報銷,在電子稅務局上能看到這個發票信息,這個專票我用處理嗎
文文老師
??|
提問時間:07/24 15:13
#實務#
沒有報銷,可以不用處理
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收到發票,還沒付款,怎么做賬
家權老師
??|
提問時間:07/24 14:58
#實務#
是的,就是那樣做的
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工會經費計提是計入管理費用對吧
文文老師
??|
提問時間:07/24 14:48
#中級職稱#
工會經費計提是計入管理費用。
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老師公司上年底暫估了成本,今年取得發票需要沖減暫估成本,應該沖減以前年度損益調整還是說直接在當期做一筆沖減成本的分錄呢
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/24 14:47
#稅務#
您好,這個沖的是以前年度損益調整
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第六年初調整后的租賃負債入賬價值和應確認的資產處置損益,怎么算呢?
小趙老師
??|
提問時間:07/24 14:46
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 首先租賃范圍擴大,增加租賃負債和使用權資產: 15*2.6243-10*2.6730≈12.63 然后租賃期縮短: 租賃租賃減少的金額=10*(P/A,6%,5)-10*(P/A,6%,3)=15.39 對使用權資產的調整=36.8/5*2=14.72 所以資產處置損益=15.39-14.72=0.67 祝您學習愉快!
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稅務師涉稅服務相關法律科目的550題中水升公司提供了80萬的出資證明,是證明之前40%的80萬出資了,還是證明追加的專利價值80W?
衛老師
??|
提問時間:07/24 14:45
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是證明追加的專利價值80W。 祝您學習愉快!
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550題中水升公司提供了80萬的出資證明,是證明之前40%的80萬出資了,還是證明追加的專利價值80W?
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/24 14:43
#稅務#
您好,你把個題拍我看下
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上面是課件公式,下面題型又選的a,這個怎么考慮啊 課件里的和答案c是同一個選項
apple老師
??|
提問時間:07/24 14:39
#實務#
同學你好。如果考試出來這樣的題目。就選擇a 因為它的描述最最準確, c有瑕疵。 盡管表面上看著和講義一樣。 但是講義中 公式的第一行 全部用的也是預測期的數據
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在實務中,給員工出差補貼沒有發票能稅前扣除么,如果可以這個標準如何界定
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/24 14:39
#稅務#
您好,可以的,這個以當地稅務局規定的最低來
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老師繳納房產稅需要計提嗎
文文老師
??|
提問時間:07/24 14:26
#中級職稱#
繳納房產稅需要計提
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1、公司票面額是6%; 2、供應商票面額是13%; 3、現在公司增值稅不夠抵扣需要買一些進項票進來,供應商需收10%的稅點買張票進來 以增值稅的角度和企業所得稅的角度分別來說,我這樣操作劃不劃算呢 老師,麻煩幫忙解答一下,謝謝啦
小林老師
??|
提問時間:07/24 14:26
#實務#
你好,買票是虛開發票,是涉及刑法
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你好,想問下,所有者權益是正數,投入汽車為投資成本,股東退股時,股東拿走了汽車,余下的所有都權益是不是要把汽車的價值減出來? 余下能分的權益,是要減出來后,才分?
郭老師
??|
提問時間:07/24 14:18
#實務#
我是說,是不是拿所有者權益這個數來分? 這個1,這個是含初始入賬的固定資產(貨車) 那他把汽車分走了,是不是這個1這里就要相對減少? 那2這里也跟著減少(貨車的余值), 最后是按2這里的數,分余下權益,是這樣理解嗎? 就是說,他每拿走一臺車,按車的余值來減少對應的權益
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這個公式是優先股資本成本率?還是資本成本呢
暖暖老師
??|
提問時間:07/24 13:53
#實務#
你好,一個意思,就是資本成本的意思
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現金流量表是會計報表的一種,反映了企業在特定期間內的現金流入和流出情況,用于評估企業的現金流量狀況。
周老師
??|
提問時間:04/28 16:45
#會計實務#
現金流量表是會計報表的一種,用于反映企業在特定期間內的現金流入和流出情況。它分為三個部分:經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。 經營活動現金流量包括與企業日常經營活動相關的現金流入和流出,如銷售商品或提供勞務所收到的現金、支付給供應商的現金、支付給員工的現金等。這部分現金流量反映了企業經營能力和盈利能力的狀況。 投資活動現金流量包括與企業投資活動相關的現金流入和流出,如購買或出售固定資產、購買或出售投資性房地產、收到或支付的股息和利息等。這部分現金流量反映了企業投資決策和資本運作的情況。 籌資活動現金流量包括與企業籌資活動相關的現金流入和流出,如發行或回購股票、發行或償還債券、獲得或償還貸款等。這部分現金流量反映了企業融資能力和財務結構的狀況。 通過分析現金流量表,可以評估企業的現金流量狀況和經營能力。如果經營活動現金流量凈額為正,說明企業經營活動產生了現金流入,具有良好的經營能力;如果經營活動現金流量凈額為負,說明企業經營活動產生了現金流出,可能存在經營困難的情況。同時,還可以通過比較不同期間的現金流量表,了解企業現金流量的變化趨勢,為決策提供參考依據。 需要注意的是,現金流量表只反映了企業的現金流量情況,不能直接反映企業的盈利能力。在分析企業的財務狀況時,還需要綜合考慮其他會計報表,如資產負債表和利潤表。
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高級會計師的評定標準是什么?
李老師
??|
提問時間:04/28 15:53
#會計實務#
高級會計師(Certified Public Accountant, CPA)的評定標準通常由各國的會計師協會或監管機構制定。以下是一般性的評定標準,具體情況可能因地區而異: 1. 學歷要求:通常要求申請人具備相關會計或財務領域的本科或碩士學位。 2. 工作經驗要求:通常要求申請人在會計或財務領域具有一定的工作經驗,如3-5年以上。 3. 考試要求:通常要求申請人通過一系列的會計專業考試,以測試其在財務報表分析、審計、稅務、管理會計等領域的知識和技能。 4. 遵守道德規范:申請人需要遵守相關的職業道德規范,包括誠信、保密、獨立性等。 5. 繼續教育要求:一旦成為高級會計師,申請人需要持續參加相關的繼續教育活動,以保持專業知識的更新和發展。 請注意,以上僅為一般性的評定標準,具體的評定要求可能因地區和國家而有所不同。建議您查閱當地會計師協會或監管機構的相關規定以獲取更準確的信息。
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調整以前期間主營業務收入的目的是什么?
周老師
??|
提問時間:04/28 15:06
#會計實務#
調整以前期間主營業務收入的目的是確保財務報表的準確性和真實性。這種調整通常發生在當前會計期間,但與之前會計期間的主營業務收入相關。調整主要是為了糾正之前會計期間中可能存在的錯誤、遺漏或誤報的收入項目,以確保財務報表反映了正確的經濟實際情況。 調整以前期間主營業務收入的原因可能包括: 1. 錯誤記錄:在之前的會計期間中,可能會發生由于錯誤記錄或計算錯誤導致的主營業務收入錯誤。通過調整,可以糾正這些錯誤,確保報表中的收入準確反映實際情況。 2. 遺漏收入:有時,一些主營業務收入可能在之前的會計期間中被遺漏。這可能是由于錯誤的分類、遺漏的交易或其他原因導致的。通過調整,可以將這些遺漏的收入納入到正確的會計期間中。 3. 誤報收入:有時,主營業務收入可能被錯誤地報告在錯誤的會計期間中。這可能會導致財務報表中的收入不準確。通過調整,可以將這些誤報的收入重新分配到正確的會計期間中。 總之,調整以前期間主營業務收入的目的是確保財務報表準確反映實際的經濟情況,提高財務報告的可靠性和可比性。這對于投資者、債權人和其他利益相關方來說是非常重要的。
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蘭考契稅是在哪個時期實行的?
李老師
??|
提問時間:04/28 13:12
#會計實務#
蘭考契稅是在英國歷史上的一個時期實行的稅收制度。它是由威廉一世在11世紀末期引入的,最初是為了籌集資金來支持他的軍事行動。蘭考契稅是一種地租稅,即征收土地使用權的費用。根據這個制度,土地所有者需要向國王支付一定的費用以獲得土地的使用權。這個制度在英國持續了幾個世紀,直到18世紀末期才被廢除。
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如果一筆存款的年利率為3%,存款期限為6個月,計算存款到期后的利息是多少?
王一老師
??|
提問時間:04/28 13:01
#會計實務#
根據題目給出的信息,我們可以使用以下公式來計算存款到期后的利息: 利息 = 存款金額 × 年利率 × 存款期限 其中,存款金額是指存款的數額,年利率是指每年的利率,存款期限是指存款的時間長度。 假設存款金額為X元,則利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。 所以,存款到期后的利息是0.015X元。
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資產負債表可以反映企業的財務狀況和償債能力,幫助投資者、債權人和管理層評估企業的經營狀況。
王一老師
??|
提問時間:04/28 13:00
#會計實務#
是的,資產負債表是會計報表中的重要組成部分,它可以提供企業特定時點的財務狀況信息。通過資產負債表,投資者、債權人和管理層可以了解企業的資產、負債和所有者權益的情況,從而評估企業的經營狀況和償債能力。 資產負債表的主要作用包括: 1. 反映企業的財務狀況:資產負債表列出了企業的資產、負債和所有者權益,可以清楚地展示企業的財務狀況。投資者、債權人和管理層可以通過分析資產負債表,了解企業的資金狀況、債務水平和凈資產情況。 2. 評估企業的償債能力:資產負債表可以幫助債權人評估企業的償債能力。債權人可以通過分析企業的負債和所有者權益的比例,判斷企業是否有足夠的資金來償還債務。 3. 輔助投資決策:投資者可以通過資產負債表了解企業的資產結構和負債結構,從而判斷企業的投資價值。投資者可以根據資產負債表的信息,評估企業的盈利能力、資本結構和風險水平,從而做出投資決策。 總之,資產負債表是企業財務報告中非常重要的一部分,它可以提供有關企業財務狀況和償債能力的關鍵信息,幫助投資者、債權人和管理層評估企業的經營狀況。
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企業申請的專利應如何進行會計核算?
李老師
??|
提問時間:04/28 12:46
#會計實務#
企業申請的專利應根據會計準則的規定進行會計核算。根據《企業會計準則》第10號——無形資產的規定,專利是企業的一種無形資產,應當按照以下步驟進行會計核算: 1. 初次確認:當企業申請專利成功后,應按照實際發生的費用或公允價值確認專利的初始價值。如果無法可靠估計,則初始價值可以暫時按照申請費用計量。 2. 攤銷:企業應按照專利的使用壽命,將其攤銷到相關期間的費用中。攤銷方法可以選擇直線攤銷法或合理的使用量攤銷法。 3. 減值測試:企業應當定期進行減值測試,以確定專利是否存在減值跡象。如果專利的可收回金額低于其賬面價值,就需要進行減值準備的計提。 4. 處置:如果專利被出售、報廢或者到期,企業應根據實際情況進行處置,并根據處置結果調整專利的賬面價值。 需要注意的是,會計核算中的專利費用應當包括專利申請費、專利權維持費、專利權轉讓費等直接與專利相關的費用。同時,企業應當按照相關法律法規的要求,及時履行專利登記、維護等手續,確保專利的合法性和有效性。 以上是關于企業申請的專利如何進行會計核算的基本步驟,具體的會計處理還需要根據企業的具體情況和會計準則的要求進行具體操作。
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展位裝修費的會計處理方式是資本化還是費用化?
王一老師
??|
提問時間:04/28 12:28
#會計實務#
展位裝修費的會計處理方式通常是費用化。 根據會計準則,展位裝修費屬于一次性費用,其效益期限較短,通常在展會結束后即失去了使用價值。因此,展位裝修費應當被視為費用,按照費用的性質進行會計處理。 具體地,展位裝修費應當在發生時計入當期費用,列入利潤表中的費用項目,例如營業費用或市場推廣費用等。這樣可以準確反映企業在展會中的實際成本,并及時反映在財務報表中。 需要注意的是,如果展位裝修費屬于較大規模的投資,且具有較長的使用壽命,可以考慮將其資本化處理,即將其作為固定資產列入資產負債表并分期攤銷。但這種情況相對較少見,一般情況下,展位裝修費應當費用化處理。
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存款期限對定期存款利息的計算有何影響?是越長期限利息越高還是越短期限利息越高?
王一老師
??|
提問時間:04/28 12:20
#會計實務#
存款期限對定期存款利息的計算有直接影響。一般情況下,存款期限越長,利息越高;存款期限越短,利息越低。 這是因為銀行在計算利息時會考慮到存款的時間價值。較長的存款期限意味著客戶將資金鎖定在銀行較長的時間,銀行可以更多地利用這筆資金進行投資和借貸活動,從而獲得更多的收益。因此,銀行愿意給予較長期限存款更高的利息。 另一方面,較短期限的存款意味著客戶可以更快地取回資金,銀行的使用時間也更短,所以銀行給予的利息會相對較低。 需要注意的是,具體的利率水平和利息計算方式可能因銀行和地區而異。因此,在進行定期存款時,應仔細閱讀銀行的相關規定和合同,以了解具體的利率和計算方式。
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