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2 × 24年度,甲公司發生的有關交易或事項如下:(1)計提職工工資500萬元;(2)以自產 產品作為福利發放給職工,產品成本為100萬元,對外銷售價格為150萬元;(3)按當年實 現凈利潤3%計算支付給高管人員的獎金200萬元,于2× 25年3月底之前發放完畢。不考慮相 關稅費及其他因素,甲公司確認“應付職工薪酬”科目貸方的金額是(? ? )。 A.?600 萬元? C.?850 萬元? B.?800 萬元 D.?650 萬元 想問下老師詳細的會計分錄 (2)和(3)是支付,不應該在借方嗎?
周老師
??|
提問時間:07/24 15:21
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 對于甲公司發生的交易或事項,應付職工薪酬的確認涉及以下會計分錄:(1)計提職工工資500萬元: 借:管理費用等成本費用科目500 貸:應付職工薪酬——工資500(2)以自產產品作為福利發放給職工,產品成本為100萬元,對外銷售價格為150萬元。這里需要確認收入和結轉成本: 借:管理費用等成本費用科目150 貸:主營業務收入150 同時, 借:應付職工薪酬——非貨幣性福利150 貸:庫存商品100 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)26.25(3)按當年實現凈利潤3%計算支付給高管人員的獎金200萬元,于2×25年3月底之前發放完畢。計提時: 借:管理費用等成本費用科目200 貸:應付職工薪酬——獎金200因此,“應付職工薪酬”科目貸方確認的總金額為工資500萬元+非貨幣性福利150萬元+獎金200萬元=850萬元。選項C正確。對于您的疑問,(2)和(3)中雖然最終會涉及到支付行為,但在計提時確實應該在應付職工薪酬科目貸方確認,因為這是公司對員工的負債增加。實際支付時才會借記“應付職工薪酬”科目減少負債。 祝您學習愉快!
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A 項目系2016 年3 月開工的項目,采用簡易計稅方法。為開發該項目,該公司向政府支付了地價款45 億元,并繳納了契稅和印花稅。截至2025 年2 月該項目已經預售了90%的房屋,實現含增值稅預售收入88 億元。 項目應預繳的增值稅= 880 000÷(1+5%)×3%≈25 142.86(萬元) 就是我今天上午我看了個那個增值稅的那個計算題啦,然后老師說那個預繳增值稅,它那個2%,看到預繳就是2%,然后今天又看到一個預繳。他竟然寫了個3%,哎,我真的是被弄混了這些。
郭老師
??|
提問時間:07/24 15:21
#實務#
建筑企業異地預繳的時候,有2%的預收率。
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老師您好 ,從中國電子口岸導入到稅務系統的XML 文件,是一個一個的導入嗎
宋生老師
??|
提問時間:07/24 15:17
#中級職稱#
你好,這個你可以問下當地12366.有的地方支持下載模板后批量導入。
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老師,你知道開票加稅點的原理嗎,我捊不明白 想知道這個原理,。 不是原因
小菲老師
??|
提問時間:07/24 15:16
#實務#
同學,你好 你說的是增值稅,增值稅是固定死的,是規定好的,不能變更
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老師,你知道開票加稅點的原理嗎,我捊不明白
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/24 15:14
#實務#
您好,這個實際是不能加的,這個開票本來就是公司的義務,但有些公司還是會加
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配制葡萄酒一批,將10%的葡萄酒用于生產酒心巧克力,采用賒銷方式銷售酒心巧克力,不含稅售價為20 萬元,貨已經交付,合同約定4 月10 日付款。 (4)將剩余90%的葡萄酒裝瓶對外銷售,開具的增值稅專用發票注明金額36 萬元、稅額4.68 萬元。 3)應納消費稅= 36 ÷ 90% × 10% ×10% = 0.4(萬元)。[0.5 分] 納稅人自產自用的應稅消費品,其消費稅納,,,為啥是這個式子
樸老師
??|
提問時間:07/24 15:14
#實務#
10% 的葡萄酒用于生產非應稅消費品(巧克力),需按同類售價計稅。 已知 90% 葡萄酒賣了 36 萬元,可算出全部葡萄酒總售價 = 36÷90%=40 萬元,那么 10% 部分的售價 = 40×10%=4 萬元。 消費稅 = 4 萬元 ×10%(稅率)=0.4 萬元,即式子 36÷90%×10%×10%
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老師,問下老板開了公司的專票,但是他沒拿回來報銷,在電子稅務局上能看到這個發票信息,這個專票我用處理嗎
文文老師
??|
提問時間:07/24 15:13
#實務#
沒有報銷,可以不用處理
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收到發票,還沒付款,怎么做賬
家權老師
??|
提問時間:07/24 14:58
#實務#
是的,就是那樣做的
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工會經費計提是計入管理費用對吧
文文老師
??|
提問時間:07/24 14:48
#中級職稱#
工會經費計提是計入管理費用。
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老師公司上年底暫估了成本,今年取得發票需要沖減暫估成本,應該沖減以前年度損益調整還是說直接在當期做一筆沖減成本的分錄呢
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/24 14:47
#稅務#
您好,這個沖的是以前年度損益調整
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第六年初調整后的租賃負債入賬價值和應確認的資產處置損益,怎么算呢?
小趙老師
??|
提問時間:07/24 14:46
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 首先租賃范圍擴大,增加租賃負債和使用權資產: 15*2.6243-10*2.6730≈12.63 然后租賃期縮短: 租賃租賃減少的金額=10*(P/A,6%,5)-10*(P/A,6%,3)=15.39 對使用權資產的調整=36.8/5*2=14.72 所以資產處置損益=15.39-14.72=0.67 祝您學習愉快!
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稅務師涉稅服務相關法律科目的550題中水升公司提供了80萬的出資證明,是證明之前40%的80萬出資了,還是證明追加的專利價值80W?
衛老師
??|
提問時間:07/24 14:45
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是證明追加的專利價值80W。 祝您學習愉快!
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550題中水升公司提供了80萬的出資證明,是證明之前40%的80萬出資了,還是證明追加的專利價值80W?
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/24 14:43
#稅務#
您好,你把個題拍我看下
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上面是課件公式,下面題型又選的a,這個怎么考慮啊 課件里的和答案c是同一個選項
apple老師
??|
提問時間:07/24 14:39
#實務#
同學你好。如果考試出來這樣的題目。就選擇a 因為它的描述最最準確, c有瑕疵。 盡管表面上看著和講義一樣。 但是講義中 公式的第一行 全部用的也是預測期的數據
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在實務中,給員工出差補貼沒有發票能稅前扣除么,如果可以這個標準如何界定
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/24 14:39
#稅務#
您好,可以的,這個以當地稅務局規定的最低來
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老師繳納房產稅需要計提嗎
文文老師
??|
提問時間:07/24 14:26
#中級職稱#
繳納房產稅需要計提
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1、公司票面額是6%; 2、供應商票面額是13%; 3、現在公司增值稅不夠抵扣需要買一些進項票進來,供應商需收10%的稅點買張票進來 以增值稅的角度和企業所得稅的角度分別來說,我這樣操作劃不劃算呢 老師,麻煩幫忙解答一下,謝謝啦
小林老師
??|
提問時間:07/24 14:26
#實務#
你好,買票是虛開發票,是涉及刑法
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你好,想問下,所有者權益是正數,投入汽車為投資成本,股東退股時,股東拿走了汽車,余下的所有都權益是不是要把汽車的價值減出來? 余下能分的權益,是要減出來后,才分?
郭老師
??|
提問時間:07/24 14:18
#實務#
我是說,是不是拿所有者權益這個數來分? 這個1,這個是含初始入賬的固定資產(貨車) 那他把汽車分走了,是不是這個1這里就要相對減少? 那2這里也跟著減少(貨車的余值), 最后是按2這里的數,分余下權益,是這樣理解嗎? 就是說,他每拿走一臺車,按車的余值來減少對應的權益
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這個公式是優先股資本成本率?還是資本成本呢
暖暖老師
??|
提問時間:07/24 13:53
#實務#
你好,一個意思,就是資本成本的意思
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服裝公司核價的成本和實際成本之間,多少差異率是合理范圍?
金老師
??|
提問時間:07/24 13:49
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 服裝公司核價成本(預估成本)與實際成本之間的差異率,受產品類型、生產規模、供應鏈穩定性、管理精細度等多重因素影響,合理范圍通常在±3%~±10%之間。 祝您學習愉快!
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上面是課件公式,下面題型又選的a,這個怎么考慮啊
孫美敬老師
??|
提問時間:07/24 13:39
#實務#
課件里的,和答案a一模一樣呢,是哪個點不明白呢?
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如何根據合同履約率評估企業的經營狀況?
李老師
??|
提問時間:05/29 14:54
#會計實務#
根據合同履約率評估企業的經營狀況是一種常見的方法,它可以幫助我們了解企業是否能夠按照合同約定的方式履行業務,并評估其經營狀況的穩定性和可持續性。以下是一些具體的步驟和指導: 1. 確定合同履約率的計算方法:合同履約率通常是通過將已履約的合同金額除以合同總金額來計算的。例如,如果一個企業簽訂了10個合同,總金額為100,000美元,而已經履約的合同金額為80,000美元,則合同履約率為80%。 2. 收集相關數據:為了計算合同履約率,需要收集和整理與合同相關的數據,包括合同金額、合同簽訂日期、合同履約情況等。 3. 分析合同履約率:根據收集的數據計算合同履約率,并進行分析。較高的合同履約率通常意味著企業在履行合同方面表現良好,經營狀況相對穩定。相反,較低的合同履約率可能暗示著企業在履行合同方面存在問題,經營狀況可能不太穩定。 4. 比較和評估:將企業的合同履約率與同行業其他企業或歷史數據進行比較,以評估企業的經營狀況。如果企業的合同履約率明顯低于同行業平均水平,可能需要進一步分析原因,并采取措施改善。 5. 其他因素的考慮:合同履約率只是評估企業經營狀況的一個指標,還需要考慮其他因素,如財務報表、現金流量、市場競爭等,綜合分析才能得出全面的結論。 需要注意的是,合同履約率只是評估企業經營狀況的一個指標,不能作為唯一的標準。在評估企業經營狀況時,應綜合考慮多個指標和因素,以得出準確的結論。
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固定資產類別中的6大類包括哪些?
周老師
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提問時間:05/29 14:41
#會計實務#
固定資產類別中的6大類包括: 1. 房屋及建筑物:包括公司擁有的房屋、辦公樓、工廠、倉庫等固定建筑物。 2. 機器設備:包括公司使用的各種機器、設備、工具、儀器等。 3. 運輸工具:包括公司擁有的各種汽車、卡車、飛機、船舶等。 4. 電子設備:包括公司使用的計算機、服務器、打印機、復印機、電話等。 5. 家具及裝修:包括公司使用的各種辦公家具、裝修材料、裝飾品等。 6. 其他固定資產:包括公司擁有的其他不屬于以上類別的固定資產,如土地使用權、專利權、商標權等。
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食堂利潤的計算公式是怎樣的?
秦老師
??|
提問時間:05/29 13:56
#會計實務#
食堂利潤的計算公式可以通過以下步驟來確定: 1. 首先,確定食堂的總收入。總收入包括食堂銷售的所有食品和飲料的金額,以及其他可能的收入來源(如餐具租賃費等)。 2. 接下來,確定食堂的總成本。總成本包括食材采購費用、工資和薪水、設備維護和修理費用、水電費等所有與食堂運營相關的費用。 3. 計算食堂的凈利潤。凈利潤等于總收入減去總成本。 食堂利潤計算公式如下: 利潤 = 總收入 - 總成本 需要注意的是,食堂利潤的計算還可能受到其他因素的影響,如稅收、折舊等。具體的計算方法可能因不同的會計政策和實踐而有所不同。因此,在實際應用中,可能需要根據具體情況進行調整和細化。
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小規模納稅人付貨款的會計科目是什么?
王一老師
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提問時間:05/29 13:46
#會計實務#
小規模納稅人付貨款的會計科目是應付賬款。
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鄉鎮事業編的晉升通道有哪些?
周老師
??|
提問時間:05/29 13:43
#會計實務#
鄉鎮事業編的晉升通道主要有以下幾個方向: 1. 職務晉升:鄉鎮事業編的職務晉升通常是按照崗位層級逐級晉升的,例如從普通會計晉升為高級會計,再晉升為主任會計等。 2. 職稱晉升:鄉鎮事業編的職稱晉升是按照一定的條件和評審程序來進行的。根據個人的工作經驗、學歷、職業培訓等方面的積累,可以申請晉升為初級會計師、中級會計師、高級會計師等職稱。 3. 考取相關證書:鄉鎮事業編的會計人員可以通過參加相關的會計考試,如注冊會計師考試、國家職業資格考試等,取得相應的證書,從而提升自己的職業素質和競爭力。 4. 轉崗晉升:鄉鎮事業編的會計人員還可以通過轉崗到其他部門或單位,擔任更高級別的職位,如財務主管、財務經理等。 需要注意的是,具體的晉升通道和條件可能因地區和單位而有所不同,因此建議根據自身情況和單位規定,制定個人的晉升計劃,并不斷提升自己的專業知識和技能,以增加晉升的機會。
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不動產登記辦理過程中需要準備的材料有哪些?
歐陽老師
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提問時間:05/29 13:25
#會計實務#
在不動產登記辦理過程中,需要準備的材料包括: 1. 不動產權屬證書或其他相關權屬證明材料:如房屋所有權證、土地使用權證、不動產登記證明等。 2. 不動產權屬變更申請書:申請人填寫的申請書,包括詳細的不動產信息、權屬變更原因等。 3. 不動產登記申請表:填寫不動產基本信息、權屬變更信息等。 4. 身份證明材料:申請人的身份證明文件,如身份證、護照等。 5. 不動產評估報告:對不動產進行評估的報告,用于確定不動產的價值。 6. 不動產交易合同或協議:如買賣合同、租賃合同等,用于證明不動產權屬變更的依據。 7. 繳納相關費用的證明:如不動產登記費、印花稅等費用的繳納證明。 8. 其他相關證明材料:根據具體情況可能需要提供其他證明材料,如婚姻證明、繼承權證明等。 需要注意的是,不同地區的不動產登記辦理要求可能會有所不同,具體的材料準備要根據當地相關規定進行。建議在辦理前咨詢當地不動產登記機構或專業人士,以確保準備的材料齊全且符合要求。
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電子承兌匯票到期后,如何在網銀上進行操作?
秦老師
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提問時間:05/29 13:02
#會計實務#
在網銀上進行電子承兌匯票到期后的操作,一般需要以下步驟: 1. 登錄網銀賬戶:打開銀行提供的網銀平臺,輸入正確的用戶名和密碼,登錄到賬戶。 2. 進入承兌匯票操作界面:在網銀賬戶的主界面或菜單中,找到與承兌匯票相關的操作選項,通常會有一個專門的承兌匯票管理或操作界面。 3. 選擇到期承兌匯票:在承兌匯票操作界面中,找到到期承兌匯票的選項,通常會列出已到期的承兌匯票清單。 4. 確認承兌匯票信息:選擇需要操作的承兌匯票,確認其相關信息,包括票面金額、到期日期、付款人等。 5. 進行操作:根據具體情況,選擇相應的操作,通常有以下幾種選擇: - 承兌:如果確認承兌匯票無誤,可以選擇進行承兌操作,即確認付款。 - 拒付:如果發現承兌匯票有問題或不予承兌,可以選擇拒付操作,即拒絕付款。 - 沖銷:如果承兌匯票已經在其他途徑進行了支付,可以選擇沖銷操作,即將承兌匯票從到期列表中刪除。 6. 確認操作:在進行操作之前,通常需要進行一次確認,以確保操作的準確性。 7. 提交操作:確認無誤后,點擊提交或確認按鈕,將操作提交給銀行進行處理。 8. 查看操作結果:等待一段時間后,可以在網銀賬戶中查看操作結果,通常會顯示操作成功或失敗的提示信息。 需要注意的是,具體的操作步驟可能因銀行的網銀系統而有所差異,因此建議根據自己所用的具體網銀系統的操作指南進行操作。此外,如果對操作流程不熟悉或有疑問,建議咨詢所在銀行的客戶服務人員,以獲得更準確的指導。
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存貨周轉期的長度與企業的經營效率有什么關系?
秦老師
??|
提問時間:05/29 12:50
#會計實務#
存貨周轉期是衡量企業經營效率的重要指標之一。存貨周轉期是指企業完成一次存貨周轉所需要的時間,即從采購原材料到銷售成品并收回銷售款項的時間。 存貨周轉期的長度與企業的經營效率有密切關系。具體來說,存貨周轉期越短,企業的經營效率越高,反之亦然。以下是存貨周轉期長度與企業經營效率的關系: 1. 高效的供應鏈管理:較短的存貨周轉期意味著企業能夠更快地將原材料轉化為成品,并及時交付給客戶。這要求企業具備高效的供應鏈管理能力,包括供應商選擇、采購管理、生產計劃和物流配送等方面的優化,以提高供應鏈的響應速度和準確度。 2. 資金利用效率:較短的存貨周轉期可以減少存貨占用的資金量,提高資金利用效率。存貨是企業資金占用的重要部分,如果存貨周轉期過長,會導致資金長時間被占用,增加企業的資金壓力和風險。而較短的存貨周轉期可以減少資金占用時間,使企業能夠更好地利用資金進行其他投資和經營活動。 3. 銷售能力和市場競爭力:較短的存貨周轉期意味著企業能夠更快地將產品推向市場,提高銷售能力和市場競爭力。在市場競爭激烈的環境下,能夠及時滿足客戶需求的企業更容易獲得訂單和市場份額。而較長的存貨周轉期可能導致產品滯銷或過期,增加企業的銷售風險。 4. 資源利用效率:較短的存貨周轉期可以減少資源浪費。如果存貨周轉期過長,可能導致存貨積壓、過期、損壞等問題,增加資源的浪費。而較短的存貨周轉期可以使企業更好地管理和利用資源,提高資源利用效率。 綜上所述,存貨周轉期的長度與企業的經營效率密切相關。較短的存貨周轉期可以提高企業的供應鏈管理能力、資金利用效率、銷售能力和市場競爭力,減少資源浪費,從而提高企業的經營效率。
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什么是信用卡的復利計算?為什么會產生復利?
秦老師
??|
提問時間:05/29 12:20
#會計實務#
信用卡的復利計算是指在信用卡賬戶上未償還的欠款會產生利息,并將這些利息加到未償還的欠款上,形成新的欠款,再次產生利息,以此類推,形成復利。 復利產生的原因是信用卡公司為了提供方便的消費和借款服務,會給持卡人提供一定的信用額度,持卡人可以在信用額度內進行消費和借款,但需要按照約定的時間償還欠款。如果持卡人未能按時還款,信用卡公司會根據未償還的欠款計算利息,將利息加到未償還的欠款上,形成新的欠款。這樣,下一期計息時,將會按照新的欠款額度計算利息,形成復利。 復利的產生會導致未償還的欠款逐漸增加,利息也會逐漸增加,使得還款金額逐漸增加。因此,如果持卡人不能及時償還欠款,復利會導致欠款金額快速增長,增加了還款的難度。所以,持卡人應該合理使用信用卡,按時償還欠款,避免產生復利。
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