董孝彬老師 ??| 提問時間：07/13 09:08
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- 借：遞延所得稅負債 （3100-2340）190
貸：所得稅費用 190
3100是23年的公允價，為什么在22年就做遞延所得稅負債？
- 遞延所得稅負債90
盈余公積41.25
利潤分配——未分配利潤371.25（2分）分錄這部分是什么意思，怎么理解？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/13 09:01#CPA#
- 剛才的提問更正如下：
（2017年版）環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄，只有性能參數、應用領域，而沒有“執行標準”。（2017年版）節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄，有性能參數、應用領域、執行標準。問題： 1.為什么環境保護專用設備目錄沒有規定“執行標準”、而節能節水專用設備目錄卻規定了“執行標準”呢？ 2.這意味著在審核“環境保護”專用設備是否符合抵免企業所得稅優惠目錄條時，“不需要”審核“執行標準”這個項目，對嗎？ 秦老師 ??| 提問時間：07/13 08:49#CPA#
- （2017年版）環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄，只有性能參數、應用領域，而沒有“執行標準”。（2017年版）節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄，有性能參數、應用領域、執行標準。問題：
1.為什么環境保護專用設備目錄沒有規定“執行標準”、而節能節水專用設備目錄卻規定了“執行標準”呢？
2.這意味著在審核“環境保護”專用設備是否符合抵免企業所得稅優惠目錄條時，“不需要”審核應用領域這個項目了，對嗎？ 小趙老師 ??| 提問時間：07/13 08:47#CPA#
- 第19題的c選項，和22題的a選項，同樣都是加工定制化產品，為什么一個是流動資產，一個非流動資產 范老師 ??| 提問時間：07/13 07:51#CPA#
- 老師好，關于集團內授予股票期權，作為權益結算和現金結算的情況總結，謝謝 李老師 ??| 提問時間：07/13 07:29#CPA#
- 老師好，第四題的自然人控股股東投出股權激勵如何理解 范老師 ??| 提問時間：07/13 07:25#CPA#
- 可修復產品和不可修復產品，都用廢品損失科目過度，最終結轉到生產成本，為什么可修復產品計入產品成本，不可修復產品不計入產品成本， 一夫老師 ??| 提問時間：07/13 01:57#CPA#
- 不懂這個題。選項C和選，選項D 一夫老師 ??| 提問時間：07/12 23:58#CPA#
- 10題 固定制造費用的作業量差異為什么是0呢 老師看一下 我寫的這個過程哪里不對 apple老師 ??| 提問時間：07/12 22:41#CPA#
- 您好老師，我想問下面這句話是什么意思，為什么管理層更正錯報后注冊會計師還要做這項工作呢
累積的錯報合計數超過財務報表整體的重要性，管理層更正后，注冊會計師應當考慮對審計工作的影響，或應當確定是否需要修改審計計劃。 周老師 ??| 提問時間：07/12 21:20#CPA#
- 甲公司，丙公司均為制造型企業。甲公司以其持有的作為存貨核算的機器設備與丙公司持有的聯營企業公司30%股權進行置換，假設具有商業實質換入資產和出資產公允價值均能可靠計量，
下面兩句話對不對？A甲公司以換出機器設備的公允價值計算收入。 B甲公司將換出機器設備和公允價值與賬面價值的差額計入資產處置損益。 鐘存老師 ??| 提問時間：07/12 20:55#CPA#
- 老師，這個計算公式文字是什么？我沒記得？
答案是
利用甲企業修正后A公司每股價值＝8/（15%×100）×16%×100x4.6= 39. 25 （元）
利用乙企業修正后A公司每股價值＝6/（13%×100）×16%×100×4.6=33. 97 （元）
利用丙企業修正后A公司每股價值＝5/（11%×100）×16%×100×4. 6= 33. 45 （元）
利用丁企業修正后A公司每股價值＝9/（17%×100）×16%×100×4.6=38. 96 （元） 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 19:48#CPA#
- 老師，2023年每股股權現金流量=每股稅后利潤-（1-資產負債率）×每股凈經營資產凈投資，這步是怎么推算來的？這解析有些跳躍性。 明琪老師 ??| 提問時間：07/12 19:34#CPA#
- 老師，2023年的可持續增長率還有其他計算方法嗎？答案的計算方法感覺不容易理解，
2023年的可持續增長率=期初權益本期凈利率×本期利潤留存率=[150/（1400-60）]×60/150=4.48%，它是期初法還是期末法？還是簡易法？
簡易法是不是這樣：60/（1400-60）=4.48%？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 19:12#CPA#
- 老師，這里是因為題目直接告知股權資本成本20×3年為12%，20×4年及其以后年度為10%；如果告知的現金流量的增長率和資本成本，那用每股股權價值＝2.19/（1＋12%）＋（5.325/10%）/（1＋12%）＝49.5.計算里10%就要變成資本成本減增長率是嗎 ？即R-g。 ? 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 18:42#CPA#
- 老師，這一步實體價值=8000+1250=9250 怎么來的？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 18:16#CPA#
- 老師，為什么不是 實體價值=340*（1+5%）/（10%-5%） ？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 18:11#CPA#
- 老師，答案里這步不明白計算原理和知識點：
2023 年可用于償還借款的最大現金流=凈利潤-凈經營資產增加=490-200=290（萬元）
預計2023 年年末的目標凈負債=（2500+200）×40%=1080（萬元），
還款：1250-1080=170（萬元）
1、可用于償還借款的最大現金流=凈利潤-凈經營資產增加是哪塊知識點呢？不知道是不是我上課漏掉了。
2、負債率是負債除什么？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 18:04#CPA#
- 資產負債表的固定資產價值為負數怎么處理 郭老師 ??| 提問時間：07/12 17:39#CPA#
- （2021年）2×20年1月1日，甲公司與乙公司簽訂的商鋪租賃合同約定，甲公司從乙公司租入一間商鋪，租賃期為2年，每月固定租金2萬元，在此基礎上再按照當月商鋪銷售額的 5%支付變動租金。2×20年度，甲公司支付乙公司31萬元，其中租賃保證金2萬元，固定租金24萬元，基于銷售額計算的變動租金5萬元。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司2×20年度支付的租金在現金流量表列示的表述中，正確的有（ ）
A.支付的固定租金24萬元應當作為籌資活動現金流出
B.支付的租賃保證金2萬元應當作為籌資活動現金流出
C.支付的31萬元應當作為經營活動現金流出
D.支付的基于銷售額計算的變動租金5萬元應當作為經營活動現金流出
選項A和B不理解 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 16:21#CPA#
- 老師，2021年12月31日是購買日，那2022年12月31日合并乙公司財務報表，固定資產的內部交易不影響2022的凈利潤6000萬元嗎 郭老師 ??| 提問時間：07/12 16:20#CPA#
- 老師，電商平臺，單價太多了，開票出去也是一樣，我把每個品牌，合計再統計出一個單價計算成本可以嗎 小鎖老師 ??| 提問時間：07/12 14:05#CPA#
- 第4問 答案是恰當 不需要與專家達成一致意見嗎 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 14:01#CPA#
- 自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，免征增值稅。在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。（增值稅上只有一個捐贈是免稅的，就是對目標脫貧地區的捐贈，其他的捐贈貨物都需要視同銷售）這樣理解對嗎？ 張老師 ??| 提問時間：07/12 13:36#CPA#
- 將一批外購的設備通過縣級以上人民政府對地震地區捐贈，市場不含稅金額為 200 萬元，
取得政府部門開具的公益捐贈票據，相關金額已在營業外支出科目中正確核算。簡述應進行的增值稅處理和企業所得稅處理。 李老師 ??| 提問時間：07/12 12:35#CPA#
- 公司是銷售鋼材的，采購的是卷料，廠商直接發給平板廠開板就是切成一塊一塊的變成板材再運回公司，過程改變了形狀，重量沒有變化。 公司可以直接按照廠商開的發票（**卷）入“庫存商品-**板”嗎？中間省去了“原材料-**卷”到“委托加工物資”然后到“庫存商品-**板” 鐘存老師 ??| 提問時間：07/12 12:26#CPA#
- 老師您好，除非法律法規禁止，所有未更正錯報都要與治理層溝通對嗎 劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/12 12:16#CPA#
- 這一題的四個選項都不理解，A選項中涉及到的五個觀點哪個最優哪個最次？B選項不是還要考慮投資成本嗎？D選項不是應該用市場增加量來衡量嗎 樸老師 ??| 提問時間：07/12 12:04#CPA#
- 老師，這里的學校沒有說是縣級以上人民政府辦的學校，不應該也要交稅嗎 金老師 ??| 提問時間：07/12 11:38#CPA#
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