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2014證券從業《證券發行與承銷》預習：發行條件一般規定
2014年證券從業資格考試備考已經開始，為了幫助參加2014年證券從業資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了證券從業資格考試《證券發行與承銷》知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第八章 可轉換公司債券及可交換公司債券的發行
知識點二、發行條件一般規定
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1.應具備健全的法人治理結構。
2.盈利能力應具有可持續性。
（1）最近3個會計年度連續盈利，扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據；
?。?）業務和盈利來源相對穩定，不存在嚴重依賴于控股股東、實際控制人的情形；
?。?）現有主營業務或投資方向能夠可持續發展，經營模式和投資計劃穩健，主要產品或服務的市場前景良好，行業經營環境和市場需求不存在現實或可預見的重大不利變化；
?。?）高級管理人員和核心技術人員穩定，最近12個月內未發生重大不利變化；
?。?）公司重要資產、核心技術或其他重大權益的取得合法，能夠持續使用，不存在現實或可預見的重大不利變化；
?。?）不存在可能嚴重影響公司持續經營的擔保、訴訟、仲裁或其他重大事項；
?。?）最近24個月內曾公開發行證券的，不存在發行當年營業利潤比上年下降50%以上的情形。另根據《上市公司證券發行管理辦法》第十四條，公開發行可轉換公司債券的公司，最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。
3.財務狀況。
?。?）會計基礎工作規范，嚴格遵循國家統一會計制度的規定；
?。?）最近3年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具帶強調事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發行人無重大不利影響或者在發行前重大不利影響已經消除；
?。?）資產質量良好，不良資產不足以對公司財務狀況造成重大不利形響；
?。?）經營成果真實，現金流量正常，營業收人和成本費用的確認嚴格遵循國家有關企業會計準則的規定，最近3年資產減值準備計提充分合理，不存在操縱經營業績的情形；
?。?）最近3年以現金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現的年均可分配利潤的20%。
4.財務會計文件無虛假記載且無重大違法行為。
5.募集資金運用。
6.不得公開發行的情形。
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