房地產開發項目中土地增值稅清算是最后一關。土增稅對象是有償轉讓房地產所取得的增值額，其計算、申報和清算涉及到收入及扣除項目金額的確認、扣除法和評估法計算增值額的運用、超率累進稅率的對照和計算等等，所以說它又一個是計算復雜、申報較難的直接稅種。那么土增稅如何簡單易懂的理解，如何進行核算，如何申報？怎么立項對企業更有利？取得何種發票對土地增值稅更有利？為幫助房地產企業做好土地增值稅清算工作，防范稅務風險，特別開設本次課程講解。

財會工作者

1）如何確認土地增值稅納稅人？

2）收入確認原則和依據是什么？稅制變化及稅率調整情況下的土地增值稅收入如何確定？

3）誠意金、違約金需要確定為土地增值稅收入

4）收入確認常見的熱點和爭議點剖析

5）關于人防工程成本費用扣除問題

6）土地增值稅清算時，銷售不計容的地下車位是否需要分攤土地成本？

7）開發商土地增值清算后再銷售已轉為自用或出租的房產，是按舊房處理還是按新房處理？

8）案例解讀關于“價格明顯偏低且無合理正當理由”界定的規定

9）代收費用如何操作稅收風險最小？在計算土地增值稅的時候需要注意哪些問題

10）“竣工決算”如何理解？計算土地增值稅的重要意義是什么？

11）土地增值稅扣除項目扣除的原則是什么？

12）公司支付的市政公用設施配套費、人防費能否土地增值稅稅前扣除？能否作為加計扣除的基數？

13）房地產企業開發收購的在建工程，土地增值稅清算時能否加計扣除？

14）土地增值稅清算時，扣除項目金額支付的截止時間如何確定？

15）如何把握“按國家統一規定繳納的有關費用”？

16）如何規范土地增值稅稅前扣除憑證？

17）土地增值稅清算不得扣除費用有哪些？

18）房產開發企業是否享有利息扣除的選擇權？

19）如何利用企業的組織架構進行土地增值稅的納稅籌劃？

20）土地增值稅強制清算&通知清算？二者的差異點在哪里？

21）解讀土地增值稅清算單位和清算對象？房地產企業可以自行分期？

22）清算開始后憑證的截止時間是如何規定？清算后發生的后續成本是否可以“二次清算”？

23）土地增值稅清算后尾盤銷售的土地增值稅如何申報？

24）不同清算單位之間如何分攤公共配套費？

25）在一塊土地上分期開發產品、且各期類型和容積率差異較大，土地增值稅清算時，土地成本如何在各期間分攤？

26）紅線外支出是否允許土地增值稅稅前扣除？

27）土地增值稅“兩分法”“三分法”差異點是什么？

28）房地產開發企業土地增值稅清算時，普通標準住宅的條件是什么？

29）房地產企業單獨修建的售樓部等營銷設施費，在土地增值稅清算中如何扣除？

30）延期支付工程款的利息不允許土地增值稅稅前扣除？

31）稅案解讀：向非金融機構借款利息在土地增值稅稅前扣除的風險。

32）納稅籌劃：地上、地下建筑的兩種不同處置方式下的不同稅務結果

33）案例解讀房地產企業利息資本化&費用化形成的稅務結果冰火兩重天