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2023年中級經濟師《財政稅收》練習題精選（十八）
備考中級經濟師，看書、聽課、做題一個都不能少！以下是網校給大家精選的本周中級經濟師《財政稅收》練習題，快來練習吧！精選練習題每周一更新哦~
1、單選題
企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整，該調整的追溯期為（ ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、無期限
【答案】
C【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調整。企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。2、單選題
根據企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，該規(guī)定比例為（ ）。
A、2︰1
B、3︰1
C、4︰1
D、5︰1
【答案】
D【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調整。企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除：（1）金融企業(yè)為5：1；（2）其他企業(yè)為2：1。3、單選題
某企業(yè)經營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2023年3月1日開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應在（ ）之前向主管稅務機關進行企業(yè)所得稅申報。
A、3月16日
B、6月15日
C、6月30日
D、7月15日
【答案】
D【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結清稅款。4、單選題
根據企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是（ ）。
A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
B、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D、權益性投資資產轉讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定
【答案】
D【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。5、單選題
適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中股權支付金額不得低于交易支付總額的（ ）。
A、50%
B、75%
C、80%
D、85%
【答案】
D【解析】
本題考查企業(yè)重組的稅務處理。適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中股權支付金額不得低于交易支付總額的85% 。6、單選題
企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權支付金額不得高于交易支付總額的（ ）。
A、15％
B、25％
C、75％
D、85％
【答案】
A【解析】
本題考查企業(yè)重組的稅務處理。重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%，即非股權支付金額不高于交易支付總額的15％，適用特殊性稅務處理。7、單選題
今年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產向另外一家居民企業(yè)乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產原值2000萬元，取得的非貨幣性資產轉讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產對外投資的企業(yè)所得稅政策，則今年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性資產轉讓所得（ ）萬元。
A、600
B、1000
C、3000
D、5000
【答案】
A【解析】
本題考查企業(yè)重組的稅務處理。居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)取得的轉讓所得為3000萬元，因此，今年至少應確認非貨幣性資產轉讓所得為600萬元。
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