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問(wèn)題已解決

想問(wèn)下,以下企業(yè)所得稅稅前扣除,會(huì)形成遞延所得稅嗎 ② 對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施后需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件(以下簡(jiǎn)稱等待期)方可行權(quán)的。上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用,不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。 在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后,上市公司方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量,計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資、薪金支出,依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。其中,股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格,以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格確定。

84785039| 提問(wèn)時(shí)間:2021 12/02 16:14
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耀杰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
一般會(huì)形成遞延所得稅,就是計(jì)提應(yīng)付職工薪酬的時(shí)候,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),實(shí)際發(fā)生時(shí)再轉(zhuǎn)回
2021 12/02 17:26
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