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2020年中級會計職稱財務管理答疑精華：轉讓定價
2020年中級會計職稱考試已經起航，為幫助大家備考。正保會計網校特從課程答疑板中精選了中級會計職稱學員普遍出現的問題，并給出詳細答疑。以下是關于《財務管理》提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
【例題·多項選擇題】（《經典題解》第288頁多選題第6題）
甲公司為擴大市場份額，計劃2019年在吉林省長春市設立銷售代表處。由于競爭對手眾多，預計第一年將虧損200萬元，同年總部將盈利600萬元。不考慮應納稅所得額的調整因素，企業所得稅稅率為25%。下列說法中正確的有（ ）。
A.假設采取子公司形式設立，則2019年企業總部應繳所得稅為100萬元
B.假設采取子公司形式設立，則2019年企業總部應繳所得稅為150萬元
C.假設采取分公司形式設立，則2019年企業總部應繳所得稅為150萬元
D.假設采取分公司形式設立，則2019年企業總部應繳所得稅為100萬元
『正確答案』BD
『答案解析』從稅法上看，子公司需要獨立申報企業所得稅，分公司的企業所得稅由總公司匯總計算并繳納。因此，假設采取子公司形式設立，則2019年企業總部應繳所得稅＝600×25%＝150（萬元）；假設采取分公司形式設立，則2019年企業總部應繳所得稅＝（600－200）×25%＝100（萬元）。
提問：
轉讓定價，是什么意思？
回復：
轉讓定價是指兩個或兩個以上有經濟利益聯系的經濟實體為共同獲得更多利潤而在銷售活動中進行的價格轉讓（即以高于或低于市場正常交易價格進行的交易）。它普遍運用于母子公司、總公司與分公司及有經濟利益聯系的其他公司。這種價格的制定一般不決定于市場供求，而只服從于公司整體利潤的要求。
注：以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板，網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。（網校答疑板使用攻略）
更多答疑精華：2020年中級會計職稱《財務管理》答疑精華匯總
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