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知識點:發行公司債券
1.發行債券的條件
公開發行條件 | (1)股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元,有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元; (2)累計債券余額不超過公司凈資產的40%; (3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息; (4)籌集的資金投向符合國家產業政策; (5)債券的利率不超過國務院限定的利率水平; (6)國務院規定的其他條件 |
資金用途 | 公開發行公司債券籌集的資金,必須用于核準的用途,不得用于彌補虧損和非生產性支出 |
上市條件 | (1)期限為1年以上 (2)實際發行額不少于人民幣5000萬元 (3)公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件 |
2.公司債券的種類
是否記名 | 記名債券、無記名債券 |
是否能轉換成公司股權 | 可轉換債券、不可轉換債券 |
有無特定財產擔保 | 擔保債券(不動產抵押、動產抵押、證券信托抵押)、信用債券 |
是否公開發行 | 公開發行債券、非公開發行債券 |
3.債券的償還
(1)提前償還(提前贖回或收回)
①必須在債券契約中明確規定;
②贖回價格>面值,隨到期日臨近下降;
③可增強公司籌資彈性:資金有結余時可提前贖回;預測利率下降時可提前贖回(以低利率的新債調換高利率的舊債)。
(2)到期償還
①到期分批償還:在發行同一種債券的當時,為不同編號或不同發行對象的債券規定了不同的到期日。
優勢 | 便于投資者挑選合適的到期日,便于發行 |
劣勢 | 不同到期日債券的發行價格和票面利率不同,導致發行費較高 |
②到期一次償還
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