2020年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)和計(jì)量

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/07/27 16:47:05　字體：大小

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知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

差異	項(xiàng)目	具體規(guī)定
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異	充分確認(rèn)	除明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債；借方計(jì)入所得稅費(fèi)用、其他綜合收益或商譽(yù)等
	不予確認(rèn)	1.商譽(yù)的初始確認(rèn)；2.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額
	計(jì)量	1.遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量；2.相關(guān)遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)

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