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知識點：特殊項目的計稅基礎和暫時性差異
| 特殊項目 | 賬面價值 | 計稅基礎 |
| 廣告費業務宣傳費支出 | 計入當期損益，賬面價值＝0（尚未支付時做負債考慮） | 不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除；計稅基礎＞0 |
| 可結轉以后年度的未彌補虧損及稅款抵減 | 由于根據稅法規定，使企業將來可以少繳稅，因此雖然無稅會差異，但是視同可抵扣暫時性差異 | |
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