2021中級會計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)：特殊交易或事項(xiàng)中涉及所得稅的確認(rèn)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/11/19 14:10:45　字體：大小

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中級會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

知識點(diǎn)：特殊交易或事項(xiàng)中涉及所得稅的確認(rèn)

項(xiàng)目	具體內(nèi)容	具體規(guī)定
合并財(cái)務(wù)報表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅	在編制合并報表時因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益而導(dǎo)致資產(chǎn)/負(fù)債賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的	在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，除特殊情況外，調(diào)整合并利潤表中所得稅費(fèi)用

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