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備考2021年中級會計職稱考試的你,今天學習了嗎?網校為大家準備了2021年中級會計職稱財務管理知識點,今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱財務管理知識點開始吧!
知識點:資金預算
1.編制依據
(1)涉及現金收支的經營預算,不包括:生產預算、產品成本預算;
(2)專門決策預算
2.內容
(1)可供使用現金=期初現金余額+現金收入
其中:現金收入是指經營現金收入,主要來源為銷貨取得的現金收入——來自于銷售預算。
(2)現金支出
①直接材料、直接人工、制造費用、銷售及管理費用——來自于經營預算
②購買設備——來自于長期投資預算
③所得稅費用、股利分配——來自于專門預算
【提示】在資金預算中,現金收入與現金支出均不包括與借款有關的現金流量。借款的本金現金流入、還本付息的現金流出,應反映在“現金籌措與運用”中。
(3)現金余缺=可供使用現金-現金支出
(4)現金籌措與運用
①現金余缺<理想期末現金余額,表明現金不足,需要籌措現金,例如出售有價證券或借入短期借款。(期初)
②現金余缺>理想期末現金余額,表明現金多余,需要運用現金,例如償還短期借款或購入有價證券。(期末)
(5)期末現金余額=現金余缺+現金籌措-現金運用
備考中級會計考試比較枯燥,過程煎熬,尤其是第一次接觸中級會計考試,很容易被打擊而放棄考試,可以尋求網校的幫助呀!這里有專業的老師授課解題,有和你一樣目標的考友互相幫助,不再是孤單一人備考!加入正保會計網校>
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