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2023中級會計職稱中級會計財務管理答疑周刊(15期)

來源: 正保會計網校 編輯:上好佳 2023/08/03 11:49:23  字體:

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2023中級會計職稱中級會計財務管理答疑周刊

2023中級會計職稱財務管理答疑周刊

【答疑周刊第15期】

問題索引:

問題一:請匯總一下證券資產投資的風險有哪些?

問題二:市場利率、票面利率與債券價值、票面價值的關系?

問題三:證券投資基金的分類有哪些?

問題四:請總結一下期權相關計算的公式?

問題五:請總結一下買入與賣出期權到期日凈損益的特點?

【問題一】請匯總一下證券資產投資的風險有哪些?

【解答】

風險類別含義 
系統性風險(不可分散風險)價格風險由于市場利率上升,而使證券資產價格普通下跌的可能性,證券資產期限越長,投資者遭受的損失越大
再投資風險如果持有的是短期證券資產,由于市場利率下降造成無法通過再投資而實現預期收益的可能性 
購買力風險由于通貨膨脹而使貨幣購買力下降的可能性。債券投資的購買力風險遠大于股票投資 
非系統性風險(可分散風險)違約風險證券資產發行者無法按時兌付證券資產本金和利息的可能性,多發生于債券投資
變現風險證券資產持有者無法以正常價格平倉出貨的可能性 
破產風險證券資產發行者破產清算時投資者無法收回應得權益的可能性 

【問題二】市場利率、票面利率與債券價值、票面價值的關系?

【解答】1.票面利率=市場利率,債券價值=票面價值,此時債券平價發行;

2.票面利率>市場利率,債券價值>票面價值,此時債券溢價發行;

3.票面利率<市場利率,債券價值<票面價值,此時債券折價發行。

【問題三】證券投資基金的分類有哪些?

【解答】1.依據法律形式:契約型基金和公司型基金

契約型基金契約型基金依據基金管理人、基金托管人之間簽署的基金合同設立,合同規定了參與基金運作各方的權利與義務。基金投資者通過購買基金份額成為基金合同當事人,享受合同規定的權利,也需承擔相應的義務
公司型基金公司型基金則為獨立法人,依據基金公司章程設立,基金投資者是基金公司的股東,按持有股份比例承擔有限責任,分享投資收益。與一般股份有限公司類似,也有董事會這種行使股東權力的機構,雖然公司型基金在形式上類似于一般股份公司,但不同于一般股份公司的是,它委托基金管理公司作為專業的投資顧問來經營與管理基金資產

2.依據運作方式:封閉式基金與開放式基金

封閉式基金封閉式基金的基金份額持有人不得在基金約定的運作期內贖回基金,即基金份額在合同期限內固定不變。適合資金可進行長期投資的投資者
開放式基金開放式基金可以在合同約定的時間和場所對基金進行申購或贖回,即基金份額不固定。適合強調流動資金管理的投資者

3.依據投資對象:股票基金、債券基金、貨幣市場基金和混合基金等。

股票基金基金資產80%以上投資于股票的基金
債券基金基金資產80%以上投資于債券的基金
貨幣市場基金僅投資于貨幣市場工具的為貨幣市場基金
混合基金投資于股票、債券和貨幣市場工具,但股票投資和債券投資的比例不符合股票基金、債券基金規定的基金

4.依據投資目標:增長型基金、收入型基金和平衡型基金

增長型基金主要投資于具有較好增長潛力的股票,投資目標為獲得資本增值,較少考慮當期收入
收入型基金投資對象集中于風險較低的藍籌股、公司及政府債券等,更加關注能否取得穩定的經常性收入
平衡型基金集合了上述兩種基金投資的目標,既關注是否能夠獲得資本增值,也關注收入問題

5.依據投資理念:主動型基金與被動(指數)型基金

主動型基金由基金經理主動操盤尋找超越基準組合表現的投資組合進行投資
被動型基金期望通過復制指數的表現,選取特定的指數成分股作為投資對象,期望通過復制指數的表現,不期望能夠超越基準組合,只求能夠與所復制的指數表現同步

6.依據募集方式:私募基金和公募基金

私募基金采取非公開方式發售,面向特定的投資者,他們往往風險承受能力較高,單個投資者涉及的資金量較大
公募基金可以面向社會公眾公開發售,募集對象不確定,投資金額較低,適合中小投資者,受到更加嚴格的監管并要求更高的信息透明度

【問題四】請總結一下期權相關計算的公式?

【解答】

  到期日價值凈損益關系
看漲期權買入看漲期權Max(到期日股票價格-執行價格,0)買入看漲到期日價值-期權費用互為相反
賣出看漲期權-Max(到期日股票價格-執行價格,0)賣出看漲到期日價值+期權費用  
看跌期權買入看跌期權Max(執行價格-到期日股票價格,0)買入看跌到期日價值-期權費用互為相反
賣出看跌期權-Max(執行價格-到期日股票價格,0)賣出看跌到期日價值+期權費用  

【問題五】請總結一下買入與賣出期權到期日凈損益的特點?

【解答】

看漲期權買入看漲期權凈損失最大為期權費用;凈收益沒有上限互為相反
賣出看漲期權凈收益最大為期權費用;凈損失沒有下限  
看跌期權買入看跌期權凈損失最大為期權費用;凈收益上限:執行價格-期權費用互為相反
賣出看跌期權凈收益最大為期權費用;凈損失最大:執行價格-期權費用  

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