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多選題
營運資金的特點包括( )。
A、來源具有多樣性
B、數量具有波動性
C、周轉具有短期性
D、實物形態具有變動性和易變現性
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核營運資金的特點。營運資金一般具有如下特點:
(1)營運資金的來源具有多樣性。與籌集長期資金的方式相比,企業籌集營運資金的方式較為靈活多樣,通常有銀行短期借款、短期融資券、商業信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等多種內外部融資方式。
(2)營運資金的數量具有波動性。流動資產的數量會隨企業內外條件的變化而變化,時高時低,波動很大。季節性企業如此,非季節性企業也如此。隨著流動資產數量的變動,流動負債的數量也會相應發生變動。
(3)營運資金的周轉具有短期性。企業占用在流動資產上的資金,通常會在1年或超過一年的一個營業周期內收回。根據這一特點,營運資金可以用商業信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。
(4)營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。企業營運資金的占用形態是經常變化的。此外,交易性金融資產、應收賬款、存貨等流動資產一般具有較強的變現能力,如果遇到意外情況,企業出現資金周轉不靈、現金短缺時,便可迅速變賣這些資產,以獲取現金。
中級會計職稱:每日一練《中級會計實務》(2014-04-17)
正保會計網校
2014-04-17
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