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2018中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：所得稅（7.15）
2018年中級會計職稱考試時間為9月8日-9日，符合中級會計師報名條件的考生現在已然奮斗在備考的前線，現在備考時間稍顯緊張，讓我們抓緊時間學習吧。以下是正保會計網校為您準備的中級會計職稱《中級會計實務》每日一練，讓自己每天漲一分！
多選題
A公司適用的所得稅稅率為25％，各年稅前會計利潤均為1000萬元。稅法規定，各項資產減值準備不允許稅前扣除。2017年轉回以前年度計提的壞賬準備100萬元。下列關于A公司2017年有關所得稅的會計處理正確的有（?。?。
A、納稅調整減少100萬元
B、2017年產生應納稅暫時性差異100萬元
C、2017年確認遞延所得稅資產貸方發生額25萬元
D、2017年確認遞延所得稅費用25萬元
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項A，計提的壞賬準備納稅調整增加，轉回以前年度計提的壞賬準備則納稅調整減少；選項B，2017年應是轉回可抵扣暫時性差異100萬元；選項C、D，借記“所得稅費用”，貸記“遞延所得稅資產”25萬元。
本題在《經典題解》第263頁
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題考查相應的知識點并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率最低的題目進行點評。查看易錯題匯總>>
祝大家考試順利！
正保會計網校
2018-07-15
糾錯責任編輯：洪今寶
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