新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2019年《中級會計實務》每日一練：凈利潤（10.14）
正保會計網校的《每日一練》為大家提供高質量習題，希望大家在每天的點滴堅持中成為備考中級會計職稱的小能手。不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。準備2019年中級會計職稱考試，同樣需要一點一滴的積累。現(xiàn)在中級會計職稱《中級會計實務》的每日一練已經準備好啦，每天少做一道題，都要說聲對不起！
以下為中級職稱《中級會計實務》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
M公司2011年實現(xiàn)利潤總額700萬元，適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的與所得稅相關的事項如下：接到環(huán)保部門的通知，支付罰款9萬元，業(yè)務招待費超支14萬元，國債利息收入28萬元，年初“預計負債——產品質量擔保費”余額為30萬元，當年提取產品質量擔保費20萬元，實際發(fā)生8萬元的產品質量擔保費。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應納稅所得額時不允許稅前扣除，與產品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。M公司2011年凈利潤為（ ）萬元。
A、523.25
B、525
C、526.25
D、700
【正確答案】C
【答案解析】預計負債的年初賬面余額為30萬元，計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異30萬元；年末賬面余額＝30＋20－8＝42（萬元），計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異42萬元；遞延所得稅資產借方發(fā)生額＝42×25%－30×25%＝3（萬元）；2011年應交所得稅＝（700＋9＋14－28＋20－8）×25%＝176.75（萬元）；2011年所得稅費用＝176.75－3＝173.75（萬元）；因此，2011年凈利潤＝700－173.75＝526.25（萬元）。【提示】注意業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費的區(qū)別：業(yè)務招待費超支的，不允許結轉以后年度扣除，產生永久性差異；業(yè)務宣傳費超支的，允許結轉以后年度扣除，產生可抵扣暫時性差異。
中級職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號