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單選題
AS公司所得稅稅率為25%。2012年1月取得一項無形資產,成本為160萬元,因其使用壽命無法合理估計,會計上視為使用壽命不確定的無形資產,不予攤銷。但稅法規定按10年采用直線法攤銷。2012年12月31日無形資產沒有發生減值,則下列表述中,不正確的是()。
A、可抵扣暫時性差異16萬元
B、應納稅暫時性差異16萬元
C、確認遞延所得稅負債4萬元
D、確認遞延所得稅費用4萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核遞延所得稅負債的確認和計量。賬面價值=160(萬元);計稅基礎=160-160/10=144(萬元);資產賬面價值>計稅基礎,應納稅暫時性差異為16萬元;遞延所得稅負債=16×25%=4(萬元);同時確認遞延所得稅費用4萬元。
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正保會計網校
2017-07-31
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