《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：遞延所得稅負(fù)債

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：喵喵怪 2020/03/26 15:17:02　字體：大小

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迎戰(zhàn)2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，中級(jí)試題是復(fù)習(xí)過(guò)程中重要的學(xué)習(xí)材料之一，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為參加2020年中級(jí)會(huì)計(jì)考試的你準(zhǔn)備了習(xí)題，以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天都能進(jìn)行高質(zhì)量習(xí)題練習(xí)。今天的《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題已經(jīng)準(zhǔn)備好了，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)單選題：遞延所得稅負(fù)債

甲公司2010年12月1日購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備，原值為2 000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為零。甲公司所得稅稅率為25%。2011年年末，甲公司因該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)生的“遞延所得稅負(fù)債”余額為（　）萬(wàn)元。

A、30

B、10

C、15

D、50

查看答案解析

【答案】

【解析】

2011年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值＝2 000－200＝1 800（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝2 000－400＝1 600（萬(wàn)元），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝1 800－1 600＝200（萬(wàn)元），2011年年末“遞延所得稅負(fù)債”科目余額＝200×25%＝50（萬(wàn)元）。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)考科目搭配建議

搭配建議一：中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)+財(cái)務(wù)管理+經(jīng)濟(jì)法

如果會(huì)計(jì)基礎(chǔ)好，時(shí)間又充足，跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的老師學(xué)習(xí)，方法得當(dāng)，三科同時(shí)備考，通過(guò)的可能性也是很大的。

搭配建議二：中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)+經(jīng)濟(jì)法

搭配建議三：中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，財(cái)務(wù)管理+經(jīng)濟(jì)法

對(duì)于時(shí)間較少、基礎(chǔ)薄弱的考生，網(wǎng)校建議采用2+1或1+2的搭配模式。中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試難度如何，相信大家已經(jīng)心里有數(shù)。對(duì)于時(shí)間少、基礎(chǔ)薄弱考生更需要花費(fèi)精力去備考中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)這科。把中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中難度較大的和相對(duì)簡(jiǎn)單的一起搭配學(xué)習(xí)，協(xié)調(diào)難度與時(shí)間分配。或者財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)法結(jié)合起來(lái)備考，兩科相對(duì)簡(jiǎn)單的科目同時(shí)備考，通過(guò)的可能性更大。

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