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2017年注會《審計》預習知識點：信息技術應用控制審計
荀子說過：“騏驥一躍不能十步，駑馬十駕功在不舍”，這句話對于廣大的注會考生來說再合適不過。2017年注冊會計師考試備考已經開始，現(xiàn)階段是預習的黃金時期，學員可以根據網校預習計劃表來安排自己的學習進度。以下是網校依據2016年注會教材，整理的注會《會計》科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快，夢想成真！
第五章 信息技術對審計的影響
知識點：信息技術應用控制審計
信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，與手工控制一樣，系統(tǒng)自動控制同樣關注信息處理目標的四個要素：完整性、準確性、存在和發(fā)生等。
（一）含義
1.完整性：系統(tǒng)處理數(shù)據的完整性，例如各系統(tǒng)之間數(shù)據傳輸?shù)耐暾浴N售訂單的系統(tǒng)自動順序編號、總賬數(shù)據的完整性等。
2.準確性：系統(tǒng)運算邏輯的準確性，例如金融機構利息計提邏輯的準確性、生產企業(yè)的物料成本運算邏輯的準確性、應收賬款賬齡的準確性等。
3.存在和發(fā)生：信息系統(tǒng)相關的邏輯校驗控制，例如限制檢查、合理性檢查、存在檢查和格式檢査等。部分業(yè)務操作的授權管理，例如入賬審批管理的權限設定和授予、物料成本邏輯規(guī)則修改權限的設定和授予等。
（二）應用控制審計關注點
1.系統(tǒng)自動生成報告
企業(yè)的業(yè)務或財務系統(tǒng)會定期或按需生成各類報告，例如賬齡報告、貸款逾期報告、業(yè)務和財務數(shù)據核對差異報告等。信息技術應用控制審計包括對于這些報告的生成邏輯（包括完整性和準確性）的驗證、異常報告跟進控制的審閱等。
2.系統(tǒng)配置和科目映射
信息系統(tǒng)中包含了大量的自動校驗控制和映射關系，包括數(shù)據完整性校驗、錄入合法性編輯檢查、邊界閾值設定、財務科目映射關系等。信息技術應用控制審計會對這些系統(tǒng)配置和映射關系的存在性和有效性進行驗證。
3.接口控制
接口控制包括各業(yè)務系統(tǒng)之間、業(yè)務和財務系統(tǒng)之間、企業(yè)內部系統(tǒng)和合作伙伴/交易對手/監(jiān)管機構之間的接口數(shù)據傳輸。信息技術應用控制審計會對這些接口數(shù)據傳輸?shù)耐暾院蜏蚀_性進行驗證。
4.訪問和權限
企業(yè)內部各業(yè)務部門、財務部門、信息技術部門等均會根據各自的職責需要來對信息系統(tǒng)進行訪問，因此在系統(tǒng)控制層面需要對這些權限進行明確的定義和部署，以保證適當?shù)娜藛T配備適當?shù)脑L問權限。信息技術應用控制審計會對這些訪問權限授予情況的合理性進行驗證。
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