新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2014年注冊會計師考試《稅法》第十四章練習題答案
答案部分
一、單項選擇題
1、B
【答案解析】用不動產對外投資，免征營業稅。所以用不動產進行投資屬于利用免稅籌劃方法。
2、D
【答案解析】根據稅法規定，代理人應在納稅人月份或季度終了后15日內報送申報表及月份或季度財務報表，履行月份或季度納稅申報手續。年度終了后5個月內向其所在地主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和有關資料，辦理結清稅款手續。
3、D
【答案解析】個人所得稅申報表主要設置了7類9種，其中較常用的為7種，除ABC之外，還有：個人所得稅納稅申報表；特定行業個人所得稅月份申報表；特定行業個人所得稅年度申報表；個體工商戶所得稅年度申報表。
4、B
【答案解析】“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當期出口并在財務上作銷售的全部（包括單證不齊部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額。
5、A
【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種。
6、D
【答案解析】設置簡易賬的僅要求編報應稅所得表。
7、C
【答案解析】納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理變更登記之日起30日內，向稅務機關辦理變更稅務登記申報。
二、多項選擇題
1、ABC
【答案解析】推遲利潤的實現獲取貨幣的時間價值并不是固定資產稅務籌劃的唯一目的。在進行稅務籌劃時，還必須根據不同的企業或者企業處于不同的狀態下采用不同的對策。
2、BCD
【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種。
3、ABC
【答案解析】選項D不正確，選項C正確。
4、AC
【答案解析】設置簡易賬的僅要求編報應稅所得表，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準，因此，B和D的陳述不正確。
三、計算題
（1）如果從甲公司（—般納稅人）處購進貨物，洪福公司納稅情況如下：
增值稅＝100×17%—80×17%＝3.4（萬元）
城建稅、教育費附加＝3.4×（7%＋3%）＝0.34（萬元）
企業所得稅＝（100—80—0.34）×25%＝4.92（萬元）
凈利潤＝100—80—0.34—4.92＝14.74（萬元）
（2）如果從乙公司（小規模納稅人）處購進貨物，洪福公司納稅情況如下：
增值稅＝100×17%＝17（萬元）
城建稅、教育費附加＝17×（7%＋3%）＝1.7（萬元）
企業所得稅＝（100—60—1.7）×25%＝9.58（萬元）
凈利潤＝100—60—1.7—9.58＝28.72（萬元）
從上述分析可以看出，洪福家具城從乙公司購進家具可以取得更高的利潤，應該選擇從乙公司購進貨物。
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號