2014年注冊會計師考試《經濟法》知識點：銀行卡

來源: 正保會計網校編輯： 2014/02/17 17:20:02　字體：大小

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知識點：銀行卡

（一）銀行卡概述

銀行卡是指由商業銀行（含郵政金融機構）向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

（二）銀行卡的種類

信用卡	貸記卡	發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款
信用卡	準貸記卡	持卡人須先交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支
借記卡	轉賬卡	具有轉賬結算、存取現金和消費功能
	專用卡	具有專門用途、在特定區域使用，具有轉賬結算、存取現金功能
	儲值卡	發卡銀行根據持卡人要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款

（三）銀行卡的發行

商業銀行（包括外資銀行、合資銀行）開辦銀行卡業務，應滿足嚴格的基本條件，經中國人民銀行批準。

（四）銀行卡的申領、掛失與銷戶

1.申領

（1）單位卡。單位卡可以申領若干張，持卡人的資格由申領單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。凡申領單位卡的單位，必須在中國境內金融機構開立基本存款賬戶，憑中國人民銀行核發的開戶許可證申領單位卡。

在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金。

（2）個人卡。凡具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡。個人卡賬戶的資金以其持有的現金存入或以其收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。

2.掛失

銀行卡喪失后，持卡人應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規定提供有關情況，向發卡銀行或代辦銀行申請掛失。

3.銷戶

持卡人不需要繼續使用銀行卡的，可到發卡銀行辦理銷戶。特定情形下，例如信用卡賬戶兩年（含）以上未發生交易，發卡銀行可以直接辦理銷戶。銷戶時，單位卡賬戶余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金；個人卡賬戶可以轉賬結清，也可以提取現金。

（五）銀行卡的計息和收費

計息標準	（1）準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀行規定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。（2）貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值不計付利息。
免息還款期待遇	銀行記賬日至發卡銀行規定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。
最低還款額待遇	持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發卡銀行規定的最低還款額還款。
	貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇
	貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇
滯納金和超限費	發卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。
結算手續費	（1）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業不得低于交易金額的2%；（2）其他行業不得低于交易金額的1%。