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跟王艷龍老師一起學注會：2021注會會計葵花寶典之所得稅
快要考試啦，還不知道注會考點中哪里是很重要的知識點？快來和王艷龍老師學呀！這次我們學習的是會計科目所得稅考點??！有了王艷龍老師的葵花寶典，還怕考試嗎?。?！
2021注會會計葵花寶典：所得稅
1、必須熟練掌握資產、負債的賬面價值和計稅基礎。
2、掌握遞延所得稅負債和遞延所得稅資產對應科目：
大房：所得稅費用（差異影響會計利潤或應納稅所得額）
二房：其他綜合收益（差異影響其他綜合收益，例如其他權益工具投資、其他債權投資、非投資性房地產轉換為公允價值計量的投資性房地產等）
三房：留存收益（政策變更追溯調整）
四房：資本公積（同一控制下企業合并、權益法其他權益變動）
五房：商譽（非同一控制下企業合并）
3、掌握稅率發生變化時遞延所得稅和應交所得稅的計算：
（1）用將來的新稅率乘以差異額減去遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的期初余額，作為當期遞延所得稅的調整數。
（2）把2018年涉及“三免三減半”和金融資產的所得稅試題做一遍。
4、不確認遞延所得稅負債的情形
（1）商譽的初始確認
（2）長期持有的長期股權投資
（3）既不也不（需要背下來）（能文字敘述理由）
5、不確認遞延所得稅資產的情形
（1）未來期間不能取得應納稅所得額
（2）長期持有的長期股權投資
（3）既不也不（主要針對內部研發取得無形資產，能文字敘述理由）
6、計算應納稅所得額時，永久性差異和影響損益或應納稅所得額的暫時性差異都要調整，一定要把握暫時性差異的調整方向。
7、所得稅費用的計算技巧：用調完永久性差異的應納稅所得額乘以所得稅稅率計算。應用條件:稅率不變，沒有不確認遞延所得稅的暫時性差異。
8、尤其關注所得稅與收入、投資性房地產、金融資產、合并報表等的結合。
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