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未確認(rèn)遞延所得稅會對財務(wù)報表產(chǎn)生什么影響?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:正小保 2024/02/23 18:44:24  字體:
未確認(rèn)遞延所得稅會對財務(wù)報表產(chǎn)生以下影響:
1. 資產(chǎn)負(fù)債表:未確認(rèn)遞延所得稅會影響到資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)項目。遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因為稅務(wù)和會計準(zhǔn)則對同一交易或事件造成的暫時性差異而應(yīng)納稅款的增加。遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因為稅務(wù)和會計準(zhǔn)則對同一交易或事件造成的暫時性差異而應(yīng)納稅款的減少。如果未確認(rèn)遞延所得稅,則這些項目將不會在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)。
2. 利潤表:未確認(rèn)遞延所得稅會影響到利潤表的凈利潤。遞延所得稅負(fù)債會導(dǎo)致企業(yè)在稅前利潤中扣除更多的稅前損益,從而減少稅后利潤。遞延所得稅資產(chǎn)則會導(dǎo)致企業(yè)在稅前利潤中扣除較少的稅前損益,從而增加稅后利潤。如果未確認(rèn)遞延所得稅,則這些調(diào)整將不會在利潤表中體現(xiàn)。
3. 現(xiàn)金流量表:未確認(rèn)遞延所得稅不會直接影響現(xiàn)金流量表。然而,如果未確認(rèn)遞延所得稅導(dǎo)致企業(yè)的稅后利潤與實際現(xiàn)金流量之間存在差異,則這種差異將在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。

綜上所述,未確認(rèn)遞延所得稅會對財務(wù)報表的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)項目、凈利潤以及與現(xiàn)金流量相關(guān)的項目產(chǎn)生影響。因此,在編制財務(wù)報表時,應(yīng)充分考慮并確認(rèn)遞延所得稅。

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