在境外經(jīng)營中，如果公司持有外幣貨幣資金，需要將其折算為本地貨幣以便編制報表。以下是處理外幣貨幣資金折算的步驟：
1. 確定報表日期：確定報表日期，通常為月末或年末。
2. 確定折算匯率：根據(jù)報表日期，確定折算匯率。如果公司有外匯風(fēng)險管理政策，可能會使用特定的匯率，如月末平均匯率或年末匯率。否則，可以使用當(dāng)日匯率。
3. 折算外幣金額：將外幣貨幣資金的金額乘以折算匯率，得到相應(yīng)的本地貨幣金額。
4. 記錄折算差異：由于匯率波動，折算后的本地貨幣金額可能與原始外幣金額不完全相等。這種差異稱為折算差異，應(yīng)當(dāng)記錄在其他綜合收益中。
5. 報表編制：將折算后的本地貨幣金額合并到報表中，以反映公司在境外經(jīng)營的外幣貨幣資金。

需要注意的是，折算匯率的選擇和折算差異的處理可能受到會計準(zhǔn)則和公司政策的影響。因此，在具體操作中，應(yīng)當(dāng)遵循適用的會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定。