確定違反法規(guī)行為的責任方是審計過程中非常重要的一環(huán)。以下是一些方法和步驟，可用于確定違反法規(guī)行為的責任方：
1. 審計程序和程序設計：審計師應該設計審計程序，以評估公司內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。如果審計程序揭示了違反法規(guī)的行為，審計師應該進一步調(diào)查并確定責任方。
2. 審計證據(jù)：審計師通過收集和評估審計證據(jù)來形成自己的觀點。如果審計證據(jù)表明某個部門或個人參與了違反法規(guī)的行為，審計師應該進一步調(diào)查該部門或個人的責任。
3. 內(nèi)部控制評價：審計師可以評估公司的內(nèi)部控制制度，以確定是否存在缺陷或不足，導致了違反法規(guī)的行為。責任方可能是制定和執(zhí)行這些內(nèi)部控制的人員。
4. 審計報告：審計師在審計報告中應該清楚地說明發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為，并指出可能的責任方。這有助于公司管理層和審計委員會采取適當?shù)拇胧?br/>5. 法律意見：在確定責任方時，審計師可能需要征求法律意見，以確保對違反法規(guī)行為的責任方進行準確的認定。
6. 與管理層和董事會溝通：審計師應該與公司管理層和董事會溝通，以確定違反法規(guī)行為的責任方，并確保適當?shù)男袆拥玫讲扇　?br/>
總的來說，確定違反法規(guī)行為的責任方需要審計師進行深入的調(diào)查和分析，同時需要綜合考慮審計程序、審計證據(jù)、內(nèi)部控制、法律意見等因素。審計師應該在審計報告中清晰地表達對責任方的看法，并與公司管理層和董事會合作，確保適當?shù)拇胧┑玫讲扇　?