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2017注會《稅法》每日一練：期間費用（5.30）
水滴石穿，繩鋸木斷。備考注會，也需要一點點積累才能到達好的效果。正保會計網校為您提供注會每日一練在線測試，通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手。注會《稅法》每日一練奉上，快來練習吧！
單選題
某商貿企業（一般納稅人）2016年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收入2000萬元，開具普通發票的金額936萬元。企業發生管理費用120萬元（其中：業務招待費30萬元），發生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業務宣傳費200萬元），發生的財務費用200萬元，準予在企業所得稅前扣除的期間費用為（ ）萬元。
A、850
B、842
C、824
D、902
【正確答案】C
【答案解析】企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，銷售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（萬元），實際發生數×60%＝30×60%＝18（萬元），業務招待費扣除限額為兩者較小，即14萬元；企業發生的廣告和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，準予扣除。廣告費和業務宣傳費扣除限額＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（萬元），超標準（300＋200）－420＝80（萬元）；企業所得稅前扣除的期間費用＝（120－30＋14）＋（600－80）＋200＝824（萬元）。
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2017-5-30）
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正保會計網校
2017-5-30
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